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票据操作风险与票据支何清算体系建设 摘要：本文在对银行票据相关理论知识进行介绍的前提下，深入分析与梳理票据的风险形式及 其特征，在票据风险理论分析的基础上，对改革票据支付清算体系提出了几点设想，有望对票据支 付结算风险防范体系的构建提供建设性建议。 票据操作风险是目前商业银行面临的主要风险 之一。2004年，新巴塞尔协议第一次对银行票据操作 风险提出了资本要求，票据操作风险被定义为“由于 不正确的票据内部操作流程、人员、系统或外部事件 所导致的直接或间接损失的风险”。 近年来，我国金融业票据业务发展速度明显加 快，票据业务作为金融市场的重要组成部分，是一种 极为重要的短期直接融资方式，影响着社会融资总量 和融资结构。然而频发的票据纠纷案件表明，商业银 行的票据风险防范体系远未健全，如何有效防范银行 的票据风险，维护银行的正常运作，促进票据业务健 康发展已成为亟待解决的问题。 一 、票据业务特点及其市场风险 票据的最大特点是票据的“无因性”，即票据与其 基础关系是分离的。票据关系是建立在特定的债权债 务关系或交易关系形成的票据行为上的。而只有当票 据行为符合法律规定的形式要件时才具有法律效力， 反之则无效。即票据关系一旦确立，不论产生票据行 为的原因关系或其他间接影响票据行为的关系发生 怎样的变化，均不会对票据关系的效力产生影响；退 一 步讲，即使原因关系无效或被撤销，对票据关系的 效力都没有影响。 在银行各项凭证中，票据具有流通性强、面额大 的显著特征，其流通性相当于现金，且票面金额往往 大于库存的待流通现金，所以票据又被称为 “准现 金”。现实工作中，银行普遍重视现金，却疏于对票据 的管理。当前票据风险的突出表现和隐患主要表现在 以下几个方面： (一)票据申领使用过程的风险。在农行系统中， 空白银行承兑汇票一般保管在一级分行，各支行在填 报要求出票的客户情况以及使用目的后，根据需要使 用的数量到分行申领。汇票不能流失，即使是柜员在 制票过程中因操作失误导致作废的票据都需要装订 回收。但在实际执行中，并没有配套的检查流程，汇票 一 经作废，上级行就不再进行监督反馈。 (二)票据审查过程中的风险。审查是指对票面真 实性和贸易背景真实有效性的审查。目前实务中工作 人员对他行票据的防伪特征了解不够透彻，审查要素 也不全面，甚至不用仪器鉴别防伪特征，这些都是导 致假票据案件频发的直接因素。实务中，对贸易背景 真实有效性审查的不足主要体现在：一是金额不符， 即买卖合同中没有写明具体金额。二是三个时间先后 顺序不符合要求，即买卖合同的签订时间、增值税发 票的开出时间、银行承兑汇票的背书时间。 (三)票据查询过程中的风险。票据查询是审查票 据真实性的主要环节，各银行都对此做出了严格规 定，但在实际操作中一些跨行跨地区的查询不能得到 及时的回复，承兑行不能主动查询票据的真实性，并 且被对方行查询后也未能得知其是否办理贴现。目 前，根据文件规定查询方式为无双设机构的地区“先 直后横”，有双设机构的地区为“先横后直”。但实际可 操作性差，往往行内不确定代理行，同时同城对其他 专业银行也存在同样的问题，而且查询耗时较长，手 续繁琐，收费也不统一。 (四)票据制度和管理上的风险。一方面，银行自 身在票据制度上存在一定的问题。一是忽视票据业务 的风险性，对票据业务没有形成管理体系、没有操作 性强的管理办法，造成票据业务管理不到位的局面。 二是银行内部人员在办理票据业务时，没有严格审查 贸易背景、调查了解客户经营情况、未能对票据记载 全里! 堡：垒塑型 现代金融2013年第5期 总第363期 事项的合法合规性、背书核实、票据真伪核实等进行 严格审查，形成了内部管理的安全隐患。三是银行系 统在制度设计上的缺陷和管理上的漏洞，给极少数职 业道德差的操作人员提供了作案的机会。另一方面， 不健全的社会信用体系加剧了银行信用风险。银行对 企业做出承兑时应当调查了解客户的基本信息与信 用体系等，如果企业利用银行不健全的征信体系钻空 子，一些票据欺诈、金融诈骗案件就会频繁出现，加大 票据业务的风险。 二、改革银行票据支付清算体系的设想 (一)建立票据业务管理体系。目前，总行、省分行 对票据业务还没有完全纳入统一管理，建议在总行、 一 级分行和二级分行三个层面建立票据业务管理体 系。在总行层面，对票据的准人制度、贴现利率管理办 法等作出原则性规定；在一级分行(包含部分转授权 二级分行)层面，就操作流程、实施细则等进行规定； 在二级分行层面，增强票据业务操作中出票、登记、查 询、承兑的可操作性和合规性，建立对票