工资薪金财税法规汇编.doc

工资薪金财税法规汇编 原作者:李利威原文发表:2012-02-18 来源：李利威 目 录 一、税法规定 （一）基本规定 1、条例的规定 2、宣传提纲的规定（国税函[2008]159号） 3、国税函[2009]3号 （二）合理工资薪金的确认原则 1、基础文件（国税函[2009]3号文） 2、个人工资薪金和企业工资费用对比的规定（国税函[2009]259号） 3、工资薪金缴纳个税的范围（国税发[1994]89号）（财税字[1995]82号） 4、交通、通讯补贴的个税规定（国税发[1999]58号）（国税函[2006]第245号）（辽地税函[2011]123号）（桂地税发[2010]19号） 3、青岛的规定（青地税函[2010]2号） 4、宁波的规定（甬地税一[2010]10号） 5、浙江的规定（浙江省地方税务局关于2009年所得税政策有关问题的解答） 6、天津的规定（天津市国家税务局2008年企业所得税汇算清缴问题解答） 7、上海的规定（上海市税务局2008年度企业所得税汇算清缴若干政策） 8、河南的规定（河南省地方税务局直属分局2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答） （三）“员工”的判断 1、任职或雇佣关系的规定 a、福州的规定（福州市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴若干业务问题解答） b、河北地税的规定（冀地税函[2008]4号） c、青岛的规定（青地税函[2010]2号）（山东省青岛市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴问题解答）（青地税发[2009]5号） d、浙江的规定（浙江省地方税务局关于2009年所得税政策有关问题的解答） e、辽宁的规定（辽地税函[2009]27号） f、天津的规定（天津市国家税务局2008年企业所得税汇算清缴问题解答） g、上海的规定（上海市2010年企业所得税汇算清缴答疑） 2、发给科研人员奖金是否计入工资总额（北京市国家税务局2010年企业所得税汇算清缴政策问答） 3、股东的工资和社保（河南省地方税务局直属分局2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答） 4、退休人员工资薪金的规定（法释[2010]12号）（劳部发[1996]354号）（劳动合同法）（桂地税发[2010]19号）（青地税函[2010]2号）（大地税函[2009]91号）（河北省国家税务局所得税处关于企业所得税有关政策问题解答的函）(甬地税一函[2010]20号) 15 5、实习生报酬的税前扣除（青地税函[2010]2号）（大地税函[2010]39号）（财税[2006]107号）（国税发[2007]42号） 6、实行销售费用包干办法的扣除规定（桂地税发[2010]19号） 7、劳务派遣（津国税函[2010]15号）（青地税函[2011]4号）（大连市地方税务局关于印发2010年度企业所得税汇算清缴若干规定的通知）（浙江省国税2010年企业所得税汇算清缴问题解答）（沈阳地方税务局2010年税政疑难问题答疑）（青岛市国家税务局公告2011年第1号）（苏州地税规[2010]5号）（浙江省国税2010年企业所得税汇算清缴问题解答）（沪税所便[2011]16号）(津地税企所[2010]6号) 8、留存收益列支的工资薪金是否税前扣除（北京市国家税务局2010年企业所得税汇算清缴政策问答） 9、母公司派遣员工至子公司（青岛市国家税务局公告2011年第1号） 10、内退人员（浙江省国税2010年企业所得税汇算清缴问题解答） （四）工资总额和范围 1、中央的规定（国税函[2009]3号） 2、青岛的规定（青地税函[2010]2号）（山东省青岛市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴问题解答）（青地税发[2009]5号） 3、湖南的规定（湘国税函[2009]488号）（湘地税发[2009]18号） 4、苏州地税的规定（苏州地税函〔2009〕278号）（江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务问题解答） 5、宁波地税的规定（甬地税一[2010]10号） 6、浙江的规定（浙江省地方税务局关于2009年所得税政策有关问题的解答）（浙江省国家税务局所得税处2008年度汇算清缴问题解答） 7、上海的规定（上海市税务局2008年度企业所得税汇算清缴若干政策）（上海市2010年企业所得税汇算清缴答疑） 8、吉林国税的规定（吉国税发[2009]65号） （五）工资储备基金的新旧衔接（国税函[2009]98号）（苏国税函[2009]85号）（青地税发[2009]5号）(天津市国家税务局2008年企业所得税汇算清缴问题解答)（上海市税务局2008年度企业所得税汇算清缴若干政策）（上海市2010年企业所得税汇算清缴答疑） （六）跨年度发放工资的扣除规定 1、青岛的规定（青地税函[2010]2号）（青国