山西大学财务报销规定-山西大学计划财务处.DOC

山西大学财务报销规定（2016修订版） 第一章 总则 第一条 为了进一步规范财务报销工作，加强学校会计核算管理，维护学校财务秩序，根据高等学校财务制度、公务卡制度改革、政府采购等国家相关规章制度，结合我校实际，制定本规定。 第二条 本规定适用于学校各单位相关经费的财务报销。 第二章 报账经办人员身份要求 第三条 报账经办人员原则上应为学校在职职工。科研项目经费可以使用在校学生、聘用人员经办报账业务。 第四条 单位或科研项目报账经办人员应当相对固定，报账经办人员基本信息资料要在计划财务处备案。 第五条 报账经办人员条件及职责： （一）应具备一定的财会业务知识，掌握学校财务报销流程、要求和审批权限等规定； （二）应具备良好的职业道德和工作责任心，爱岗敬业； （三）有义务向项目负责人、经费负责人传达财务政策； （四）预审并按事项分类规范粘贴原始票据； （五）持经相关人员签字确认的报销审批单办理报销业务； （六）应及时、足额将报销款项解付给相关人员。 第三章 报销票据具体要求 第六条 报销票据的要求 （一）基本内容应当齐全； 报销票据内容包括： 1、付款单位名称（全称）； 2、日期、金额（大小写应一致）； 3、经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价和金额等； 4、必须加盖出票单位财务专用章或发票专用章。 （二）票据不能涂改、挖补，如发现有误，应由开具单位重开或者按规定更正； （三）金额大小写有误，开具单位应重新开票； （四）外文票据应附中文翻译件和银行付款凭据，中文翻译件应由单位负责人审核签字。 第七条 下列票据，会计人员不予受理： （一）虚假发票； （二）漏盖财务专用章或发票专用章的票据； （三）大小写金额不符的票据； （四）内容有涂改且未按规定更正的票据； （五）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据； （六）超过使用期限或已注销的票据； （七）支付违约金、滞纳金和罚款的票据； （八）发票业务内容超出出票单位经营范围的票据； （九）国家明文禁止用公款购买的烟、高档酒水和礼品的票据； （十）其他不符合会计要求的票据。 第八条 遗失票据的报销须取得出票单位发票存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并附书面说明，由单位领导、计划财务处负责人审核签字后方可报销；失而复得的原件不再报销。 第四章 报销审批原则及审批权限 第九条 所有经费报销审批遵循“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，所有审批原则上应为审批人亲笔签名，使用印章代替，其印章必须到计划财务处备案。 第十条 校内预算安排的包干经费、公务业务经费、事业发展经费（含专项）应当采用“财务一支笔”审批原则和“互签”审批原则，各院系（研究所、中心）重要经济事项采用“党政联签制”原则。 重要经济事项是指： （一）开支接待费、餐费、因公出国（境）费用，会议费、考察费； （二）金额在十万元以上的费用。 第十一条 纵横向科研经费的报销按学校科研经费管理文件规定审批，各审批人对项目经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任和监督责任。 第十二条 专项经费必须严格按资金用途使用，严格按照国家规定的开支范围和有关合同、协议执行，由项目负责人负责审批，大额资金付款须经大额资金审批程序审批使用。 第十三条 所有经费不得超预算或计划使用，确因特殊原因需超支的，必须严格履行预算调整审批程序。 第五章 大额资金审批和支付规定 第十四条 预算安排的公务业务经费、事业发展经费、学科建设经费、人才经费、上级补助经费、后勤各类经费等付款凡超过10万元（含10万元）的，须履行大额资金审批程序。 （一）10万元以上（含10万元），100万元以下，须经分管业务的校领导审核签字； （二）100万元以上（含100万元）,200万元以下，须经分管业务的校领导和主管财务的校领导联签审核； （三）200万元以上（含200万元），还需校长联签审核。 第十五条 纵横向科研经费报销、外拨等资金支付超过50万元（含50万元），由项目负责人签字后，履行上述第十四条资金额度标准规定的大额资金审批程序。 第十六条 年度财务预算之外一般不再安排支出，追加预算需按年初预算安排的程序办理。 第十七条 100万元以上（含100万元）的对外投资；50万元以上（含50万元）的捐赠支出，应按学校“三重一大”决策制度要求的审批程序审批。 第十八条 大额资金支付，必须有真实、合法、合规的票据，并附有审批单、合同或协议或会议纪要（校长办公会或党委会）等书面资料。大额资金支付必须采用银行转账结算方式，不得使用现金结算。 第六章 现金结算审批规定 第十九条 按照国务院《现金管理暂行条例》和《山西省级预算单位公务卡管理暂行办法》的规定，结合我校实际情况，考虑物价上涨因素，现金结算点暂定为1000元以内的支出。 第二十条 超过