担任残疾成人的受托人-PublicGuardianandTrusteeofBC.PDFVIP

担任残疾成人的 受托人 什么是信托？ 信托是三方之间的一种法律关系：托管财产人以遗嘱或信托文件成立信托，捐出资产给该 信托，订明谁将会受益于这些资产及这些资产将会怎样运用或管理的指示；受托人被指派 去控制及管理信托里的资产；而受益人是能够以不同方式受益于信托拥有的资产的人。信 托可以是某人遗嘱的一部分（“遗嘱信托” ），或者由某人订立在其在世期间就生效的信托 文件（“生前”信托）。 何谓受托人？ 受托人是获指派去执行信托条款的人士。受托人的职责与遗嘱执行人不同，但在许多情况 里，同一个人可能身兼此两职。受托人必须依照信托文件里的指示来管理信托资产，并且 使用那些资产必须是完全为了受益人的利益。第三者无权受益于信托，除非信托文件里有 明确规定。 受托人的职责 受托人按信托文件里的指示、 《受托人法》（Trustee Act）以及法院的判决来行事。受托 人的首要职务是遵照信托文件的条款，为受益人的利益而持有及管理信托资产。受托人要 极小心地管理资产，并必须永远从受益人的最佳利益出发。 在托管财产者为家人或朋友而成立的私人信托里，除了遵从税务当局、法院或公共监护及 受托人（PGT）的要求之外，受托人并无义务向托管财产人、受益人及其法律代表以外的 任何人，披露此信托的存在或与此信托有关的任何资料。受托人有责任就代表受益人保管 的财产报账。因此，受托人必须保存他/她所进行的一切交易的记录。 受托人应保存所有详细说明该信托所赚取的收入的财务报表，以及一切从该信托的收入或 资本中所作支出的记录。（信托的原本资产以及这些资产所获得的收益称为资本；收入是 指资本所赚得的金钱。） 受托人所保存的记录称为账目。 《受托人法》规定受托人必须在获委任后的两年内寻求不 列颠哥伦比亚省（即BC省）最高法院（Supreme Court of British Columbia ）核准其账目，除 非得到受益人豁免。 这项程序称为“呈报账目” 。信托的受益人，或其法定监护人或受托监管人，有权随时要求 及取得受托人的账目副本。PGT在调查与管理信托有关的问题时有权要求报账。 受托人必须每年代表信托报税。PGT建议您在准备信托的报税表时应寻求律师或会计师的 意见。 受托人如有酌情权，在决定是否提供某项利益给某个受益人时，他/她必须考虑以下各项 因素： • 信托的具体条款； • 受益人的现况； • 受益人是否正收取其他可能会受影响的利益； • 信托支持该项利益的财力； • 在所得税方面对信托及受益人可能造成什么后果；及 • 对其他受益人可能产生的影响。 托管理其中一项重要的一般原则是“对等法则”，这是要求受托人必须衡量信托所有受益 人的权利和利益，并公正地行事。有些信托文件明确地不包括对等法则。 财产是谁的？ 由受托人保管的金钱或其他财产是属于该信托的，用于为所有受益人打算而不是为受托人 打算。受托人除了法院允许的合理报酬之外，不可从信托资产中取得个人利益。受托人不 可向信托资产借贷。 受托人应在何处及怎样保管信托资产？ 受托人必须将信托资产与受托人自己的财产分开。因此，受托人必须为受托保管的金钱开 设一个独立账户。现金资产不可存于受托人的私人账户，或者与受益人联名持有的账户。 受托人绝不应该将个人款项与信托款项混在一起。唯有受托人才应该拥有信托账户的签署 授权。 根据文件成立的每项信托应该开设独立账户，除非遗嘱另有规定。任何大银行、信用合作 社或信托公司都可协助受托人设立信托账户。请联系您的金融机构，了解一下它们对设立 信托账户可能会有什么要求。 受托人能进行什么投资？ 受托人必须依信托文件指示投资代为保管的钱。如果信托文件没有具体说明钱应怎样投 资，受托人必须遵照 《受托人法》第15.1至15.5条所概述的投资规则。受托人在作投资决 定时，必须运用“审慎投资者” 的谨慎、技巧、勤勉和判断。受托人必须制定书面的投资计 划或策略。受托人如作出轻率的投资决定，个人可能要对所导致的信托财产损失负责，并 且可能会需要向信托偿还差额。 受托人在投资信托金钱时，应征询财务顾问及/或律师的意见。以下是在决定投资是否审慎 时可考虑的一些准则： • 采取平衡的投资策略； • 保护资本及提供收入； • 选择适合的风险与回报目标； • 作合理的分散投资； • 把授