税务财务简讯贯彻落实企业所得税法的若干税收问题2010年-Ecovis.PDFVIP

I N F O 二〇一〇年五月/六月 主要内容: 贯彻落实企业所得税法的若干税收问题 最新颁布重要税务法律法规 税收协定 2010 年上海世博会 税务财务简讯 贯彻落实企业所得税法的若干税收问题 债务重组合同或协议生效时确认收入的实 现。 3、股权转让收入问题： （1 ）转让协议生效、且完成股权变更手续 时，确认收入的实现； （2 ）计算股权转让所得时，不得扣除股东 留存收益中所能分配的金额。 4 、股息、红利收入确认问题： （1 ）以被投资企业股东会作出利润分配或 转股决定的日期，确认收入的实现； （2 ）股权溢价形成的资本公积转为股本 2010 年 2 月 22 日，国家税务总局发布了 的，不作为投资方企业的股息、红利收入， “关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题 也不增加长期投资的计税基础。 的通知” （国税函[2010]79 号）。该通知对 纳税人关注的有关热点问题进一步做了明确 5、固定资产计税基础问题： 和说明，对企业的年度所得税汇算清缴具有 固定资产投入使用后，由于工程款尚未结清 重要的指导意义。 未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额 为计税基础计提折旧，待发票取得后进行调 整，但应在 12 个月内进行。 重要内容 6、免税收入对应的费用扣除问题 1、租金收入确认问题： 免税收入对应的各项费用成本，可以在计算 如果合同或协议中规定租赁期限跨年度，且 应纳税所得额时扣除。 租金提前一次性支付的，出租人可在租赁期 内，分期均匀计入相关年度收入。 7、筹办期不计算为亏损年度问题 生产经营前的筹办费用支出，不得计算为当 2、债务重组收入确认问题： 期亏损。 I N F O 8、从事股权投资业务的企业业务招待费计 5、固定资产计税基础问题： 算问题 以后如何调整折旧额和应纳税所得，文件尚 从其被投资企业所分配的股息、红利和股权 未明确规定。 转让收入，可以按规定的比例计算业务招待 费扣除限额。