银行从业资格考试《风险管理》知识点：单一法人信用风险.docx

银行从业资格考试《风险管理》知识点：单一法人信用风险　1.单一法人客户的基本信息分析　按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。　商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）等。商业银行应当要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实。对于中长期授信，还需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和分析。　2.单一法人客户的财务状况分析　财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。　（1）财务报表分析　财务报表分析主要是对资产负债表和损益表进行分析，有助于商业银行深入了解客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。财务报表分析应特别关注以下四项内容：　①识别和评价财务报表风险　②识别和评价经营管理状况　③识别和评价资产管理状况　④识别和评价负债管理状况　（2）财务比率分析　商业银行应当根据主要财务比率/指标来研究企业类客户的经营状况、资产/负债管理等状况。　（3）现金流量分析　现金流是指现金在企业内的流入和流出，分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。　3.单一法人客户的非财务因素分析　非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险，行业风险，生产与经营风险，宏观经济、社会及自然环境等方面进行分析和判断。　（1）管理层风险分析　重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准，内容包括：　①历史经营记录及其经验；　②经营者相对于所有者的独立性；　③品德与诚信度；　④影响其决策的相关人员的情况；　⑤决策过程；　⑥所有者关系、内控机制是否完备及运行正常；　⑦领导后备力量和中层主管人员的素质；　⑧管理的政策、计划、实施和控制等。　（2）行业风险分析　行业风险分析的主要内容有：　①行业特征及定位；　②行业成熟期分析；　③行业周期性分析；　④行业的成本及盈利性分析；　⑤行业依赖性分析；　⑥行业竞争力及替代性分析；　⑦行业成功的关键因素分析；　⑧行业监管政策和有关环境分析。　（3）生产与经营风险分析　行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的系统性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其各自的特点。就国内企业而言，存在的最突出问题是经营管理不善，主要表现为总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险。　（4）宏观经济、社会及自然环境分析　经济／法律环境、技术进步、环保意识增强、人口老化、自然灾害等外部因素的发展变化，均可能对借款人的还款能力产生不同程度的影响。　　4.单一法人客户的担保分析　担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益、提高贷款偿还的可能性、降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。　商业银行与借款人及第三方签订担保协议后，当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失。担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置与定金。　（1）保证　保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。贷款保证的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支持。商业银行对保证担保应重点关注以下事项：　①保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人。　②保证人的财务实力。　③保证人的保证意愿。　④保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系。　⑤保证的法律责任。保证分为连带责任保证和一般保证两种，由于类型不同，保证人承担的法律责任也不同。商业银行通常仅接受连带责任保证，即债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。　（2）抵押　抵押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。