[历史学]复旦大学上海视觉艺术学院工程审计经验交流学习.ppt

复旦大学上海视觉艺术学院实训中心工程审计 经验交流学习讨论 目录 审计的基本概念和相关知识 工程审计的主要内容 本项目的审计问题和说明回复介绍 策略、经验和总结 一、审计定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 工程审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师、造价师为主要从业人员。 二、工程审计分类 工程造价审计 竣工财务决算审计 三、工程造价审计和竣工财务决算审计 工程造价审计：对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与施工单位的结算编制过程基本相同，即按照工程量套定额（工程量清单报价）。一般由造价工程师完成。 竣工财务决算审计：除工程造价审计外，对其他工程建设支出比如前期开发费用、工程管理杂费等所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总造价。由注册会计师完成。 四、工程审计单位 财政投资的项目—审计局 教委专项资金项目—教委审计处 自筹资金—内部审计处或委托社会中介审计 五、审计关注的三关、六环节 三关 工程建设程序审核关 工程建设预决算审核关 工程建设财务支出审核关 六环节 关注建设单位内控制度环节 关注招标投标和合同签订环节 关注施工现场签证环节 关注项目资金运用环节 关注工程竣工结算环节 关注工程效益环节 落实在项目建设程序的全过程中。 六、项目前期的审计 具体对象是建设单位上报文件和有权机关审批文件的形式与内容，重点审计五个方面： 投资决策审计 勘察设计审计 建设准备情况审计 招标投标审计 经济合同审计 建设程序中，前期阶段重要性在审计执行时同样适用。 6.1、投资决策审计 重点审计项目建议书、可行性研究报告编制与审批的程序是否合规，有无先报批后论证的现象； 审计审批部门与编制部门的资质、级别是否符合项目建设规模的要求； 审计有无人为的高估冒算或压低投资估算的现象； 审计可行性研究报告在分析与编制时所使用的基础数据、有关的参数指标标准以及技术分析方法是否科学、准确、合理。 6.2、勘察设计审计 主要审计设计质量是否符合设计规范以及项目使用要求，是否符合适用、经济、美观的设计原则； 重点审计设计文件内容是否齐全、是否经过有关部门的审核； 审计设计内容是否符合批准的投资计划要求，建设标准与建设规模是否突破了投资计划的内容、标准； 审计设计单位确定过程是否合法合规，设计单位资质和级别是否符合项目建设规模的要求； 审计设计收费是否合理。 6.3、建设准备情况审计 主要审查土地征用、拆迁、补偿的审批与执行情况； 审查施工图深度是否满足开工需要； 审查设备、材料订货情况，重点审查建设单位是否组织设备、材料订货，订货数量是否满足需要，价格是否合理，能否及时到货，以保证工程建设需要； 审查是否具备开工条件，是否办理了开工报告等。 6.4、招标投标审计 重点审计按规定必须进行招标投标的是否按照规定进行了招投标； 审计招标文件的内容是否合法、合规； 审计招投标过程是否完整； 审计评标、定标的过程是否符合招标文件和有关法律、法规的规定； 审计标底编制与审核是否准确，有无人为的故意压低报价或哄抬中标价的现象和有无泄露标底的问题； 审计投标报价是否准确合理，重点审计其报价水平是否与其资质、级别水平，项目的建设标准以及工程的类别等要求一致，有无有意压价抬高报价的问题； 审计招投标的各项费用的确定是否合理、合规； 审查是否存在预先内定中标单位和招标投标单位有无以任何名义收受“回扣”的问题。 审计中标单位的资质、等级是否符合建设工程要求； 审查有无越级、挂靠等问题。 6.5、经济合同审计 主要审计合同签订的主体是否合格、内容是否完整，合同条款是否清晰、明确，特别注意合同条款与补充协议之间的关系； 审计合同的签订过程是否完整、手续是否齐全； 审计合同中的质量标准、工期标准、报价标准是否符合有关标准的要求； 审计合同的签订方式是否符合项目建设性质的要求； 审计合同的履行与索赔情况。 七、建设项目实施情况审计 建设单位内部控制审计 项目建设进度计划执行情况审计 概算执行情况审计 资金来源、到位及使用情况审计 建设成本与财务收支核算审计 税费审计 环境审计 施工单位审计 监理单位审计 工程质量审计 建筑材料与设备购置的审计 7.1、建设单位内部控制审计 重点审计各项管理制度是否健全，检查管理过程是否合法、合规，各参与部门的责、权、利是否明确。 内控制度的核心是对招投标、材料采购、质量控制及会计核算等环节。 7.2建设进度计划