第十六章-财政总预算资产的管理与核算.pptVIP

练习题: 某市财政局20 × ×年度发生的部分经济业务如下： 1，收到同级国库报来的“预算收入报表”、“共享收入日报表”及其附表，列示：本级固定收入为59000元，共享收入30000元。 2，收到同级国库报来的“基金预算收入日报表”及其附表，列示当日收到基金预算收入100000元。 3，用基金预算结余120000元购入年息为5%的3年期国库券。 4，3年前用专用基金结余购买的国库券到期，本金为20万元，利息为36000元，款项已存入指定银行。 * 5，拨付市教育局当月经费15万元，已收到国库预算拨款回单。 6，1月5日，收到国库报来“预算收入日报表”及其附表，列示上年12月份预算收入43万元，收回上年度某单位的非包干专项经费80000元。 要求：根据上述经济业务编制会计分录 * 1，收到同级国库报来的“预算收入报表”、“共享收入日报表”及其附表，列示：本级固定收入为59000元，共享收入30000元。 借：国库存款——一般预算存款 89000 贷：一般预算收入 89000 2，收到同级国库报来的“基金预算收入日报表”及其附表，列示当日收到基金预算收入100000元。 借：国库存款——基金预算存款 100000 贷：基金预算收入 100000 * 3，用基金预算结余120000元购入年息为5%的3年期国库券。 借：有价证券 120000 贷：国库存款——基金预算存款 120000 4，3年前用专用基金结余购买的国库券到期，本金为20万元，利息为36000元，款项已存入指定银行。 借：其他财政存款 236000 贷：有价证劵 200000 专用基金收入 36000 * 5，拨付市教育局当月经费15万元，已收到国库预算拨款回单。 借：一般预算支出 150000 贷：国库存款 150000 * 6，1月5日，收到国库报来“预算收入日报表”及其附表，列示上年12月份预算收入43万元，收回上年度某单位的非包干专项经费80000元。 上年度12月31日帐： 借：在途款 430000 贷：一般预算收入 430000 借：在途款 80000 贷：一般预算支出 80000 本年度1月5日新帐 借：国库存款 430000 贷：在途款 430000 借：国库存款 80000 贷：在途款 80000 * 1、收到某国有商业银行交来的政府采购专户利息收入1200元 借：其他财政存款－－利息收入 1200 贷：暂存款－－利息收入 1200 2、将政府采购专户的利息收入1200元全额转作收入缴入国库 借：暂存款－－利息收入 1200 贷：其他财政存款－－利息收入 1200 同时 借：国库存款 1200 贷：一般预算收入 1200 * * (二)与下级往来的核算 与下级往来是在预算执行过程中发生的本级财政与下级财政之间的结算款项。 为核算上级财政与下级财政的往来待结算款项，总预算会计设置“与下级往来”科目。 “与下级往来”科目既可能出现借方余额，又可能出现贷方余额，是双重性质的科目。 “与下级往来”科目应按资金性质和下级财政部门名称设置明细账。 * （1）上级借给下级款项时： 借：与下级往来 贷：国库存款 上述款项转为对其补助时： 借：补助支出 贷：与下级往来 如果下级归还： 借：国库存款 贷：与下级往来 （2）下级欠上级应上解之款项时： 借：与下级往来 贷：上解收入 【例】市财政局发生如下与下级往来业务： (1)市财政局同意所属A县财政局申请，借给临时周转金250 000元。该市财政总预算会计应编制的会计分录： 借：与下级往来——A县 250 000 贷：国库存款——一般预算存款 250 000 (2)将借给所属A县的往来款