利息支出-财务报表阅读与分析-四川三河职业学院.PPT

企业长期偿债能力分析 要求计算： （1）流动比率 （2）速动比率 （3）现金比率 （4）资产负债率 （5）产权比率 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 （4）资产负债率＝（15,725＋10,525＋18,750）∕ 82,500＝54.5％ （5）产权比率＝（15,725＋10,525＋18,750）∕（11,250＋13,625＋6,475＋6,150）＝1.2 数量关系 企业长期偿债能力分析 习题 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 25,000 应付账款 应收账款净额 应交税费 25,000 存货 长期负债 固定资产净值 294,000 实收资本 300,000 未分配利润 合计 432,000 合计 资产负债表 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 企业长期偿债能力分析 要求：根据上述资料，计算并填列资产负债表空项 （1）流动比率＝1.5 （2）资产负债率＝50％ （3）存货周转次数＝4.5 （4）营业成本＝315,000 （5）期末存货与期初存货相等 已知： 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 应收账款＝资产合计－货币资金－存货－固定资产净值＝432,000－25,000－70,000－294,000＝43,000 流动资产＝432,000－294,000＝138,000 流动负债＝138,000÷1.5＝92,000 应付账款＋应交税费＝92,000；应付账款＝92,000－25,000＝67,000 负债总额＝流动负债＋长期负债＝216,000；长期负债＝216,000－92,000＝124,000 未分配利润＝216,000－实收资本＝216,000－300,000＝－84,000 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 25,000 应付账款 67,000 应收账款净额 43,000 应交税费 25,000 存货 70,000 长期负债 124,000 固定资产净值 294,000 实收资本 300,000 未分配利润 －84,000 合计 432,000 合计 432,000 企业长期偿债能力分析 要求：计算该企业的存货周转次数 （假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四项。） 某企业2003年营业成本为137.25万元，年初流动资产为100万元，流动比率为2，速动比率为1；年末流动负债为50万元，流动比率为1.9，速动比率为1.1。 习题 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 企业长期偿债能力分析 某公司2004年度简化的资产负债表如下： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 长期负债 存货 实收资本 100 固定资产 留存收益 100 资产合计 负债及所有者权益合计 习题 企业长期偿债能力分析 习题 其他有关财务比率如下： （1）长期负债与所有者权益之比 ：0.5 （2）营业收入毛利率 ：10％ （3）存货周转率 ：9次 （4）总资产周转率 ：2.5次 （5）应收账款回收天数 ：18天 要求：利用上述资料，填充资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 所有者权益＝100＋100＝200（万元） 长期负债＝200×0.5＝100（万元） 负债及所有者权益合计＝100＋100＋200＝400（万元） 即资产合计＝400（万元） 总资产周转率＝营业收入 ∕ 总资产＝2.5 营业收入＝2.5×400＝1000（万元） 应收账款回收天数＝应收账款期末余额×360 ∕ 营业收入＝18 应收账款期末余额＝50（万元） 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 营业收入毛利率 ＝（营业收入-营业成本）∕ 营业收入＝10％ 营业成本＝900（万元） 存货周转率＝营业成本 ∕ 年末存货＝9 年末存货＝100（万元） 固定资产＝400－50－50－100＝200（万元） 数量关系 企业长期偿债能力分析 答案 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 50 应付账款 100 应收账款 50 长期负债 100 存货 100 实收资本 100 固定资产 200 留存收益 100 资产合计 400 负债及所