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税优健康险在我国的发展趋势研究 马向东 中国人民财产保险股份有限公司辽宁省分公司 木文通过对税优健康险的论述，回顾了这一政策性险种的试点情况，阐述了该 险种的主要优势，分析了该险种存在的主要问题，展望了该险种的发展趋势， 指出目前正是该险种的发展机遇期，应抓住机遇，以该险种为引领，有效促进 健康保险进一步发展。 关键词： 税优健康险;优势;问题;趋势; 马向东（1955-）,男，上海市人，高级经济师，研究方向:保险实 务、保险经济学。 A Study on the Trend of Tax-preferred Health Insurance in China Ma Xiangdong Abstract： On the discussion of tax-preferred health insurance, this paper makes a review of the pilot project of this type of policy insurance, analyzing its advantages and problems, prospecting the development trend. It is held that this type of insurance is in a period of opportunities. We should hold the opportunity and, with this type of insurance as a lead, to promote the further development of health insurance. Keyword： Tax-preferred health insurance; Advantages; Problems; Trend; 能够抵扣个税的健康保险产品被称力“税优健康险”。税优健康险的本质是政府 运用商业保险机制分担医疗费用支出，用减税的方式为民众购买健康保险提供 补贴。税优健康险的推出，是一项完善眹保体系、提升保障水平、让人民群众有 更多获得感的惠民工程。自2017年7月1H起，商业健康保险个人所得税试点 政策推广到全国范围实施。这对税优健康险扩人承保覆盖面，为行业获得更多数 据、提高精算能力、分散风险以及逐步降低费率、减轻居民投保负担都将带来积 极影响。税优健康险向全国放幵是健康保险发展的重大历史机遇，会有力推进商 业健康保险市场的长期可持续发展。 商业健康保险是现代服务业的重要新型产业，为扶持商业健康保险业发展，近 年来，国家陆续出台丫《关于促进健康服务业发展的若干意见》、《关于加快发 展现代保险服务业的若干意见》、《国务院办公厅关于加快发展商业健康保险的 若干意见》等一系列支持商业健康保险发展的文件，提出要完善健康保险税收支 持政策。2015年8月，财政部等三部门《个人税收优惠型健康保险业务管理暂 行办法》正式出台。2016年起，在北京、上海等31个城市开展税优健康险试点， 该年3月4 口税优健康险第一单由屮国人民健康保险股份有限公司（以下简称 “人保健康”）签发，这是我国税优健康险试点进入实质阶段的标志。截至 2017年3刀31日，有26家保险公司在31个试点城市销售税优健康险，取得总 保费收入1.18亿元，保单67272件，件均保费为1760元，参保人数约5.8万人。 试点涉及地域较广，参与机构较多，惠及群众面较大，试点进行过程总体平稳 有序，效果逐步显现。 二、税优健康险具有的主要优势 （一）市场发展空间巨大 目前，税优健康险占据的市场份额还较小，但该险种试点是国家的改革方向， 而随着这一政策性保险试点从部分城市铺开到全国范围，按照未来3000万个税 纳税人口测算，预计可能撬动600亿元-800亿元的增量保费市场。从长期看，随 着W家继续完善和关政策，税优健康险的市场发展空间会越来越大，受众群体 将越来越多，形成更大的保费规模势所必然。中国保险行业协会等单位联合发布 的《2016中国职工福利保障指数报告》显示，尚未购买税优健康险，但将来有 购买意愿的职工比例达56. 5%。从屮可以看出，未來税优健康险业务的发展潜力 巨大。税优健康险作为健康保险板块中的新兴险种，将会打开更大的市场空间。 （二）补充性质明显 税优健康险是介于基木医保与纯商业保险之间的具有准公井产品性质的产品， 遵循保障为主、合理定价、收支平衡、保本微利的经营原则。该险种适用的人群 主要有三类:第一类是对公费医疗或基本医疗保险报销后，个人负担的医疗费用 有报销意愿的人群;第二类是对公费医疗或基本医疗保险报销后，个人负担的特 定大额医疗费用有报销意愿的人群;第三类是未参加公费医疗或基本医疗保险， 对个人负担的医疗费用有报销意愿