[经管营销]总经理需了解的财务知识.pdf

第一章 总经理一定要懂财务 你将在本章学到:企业的资金运动、财务与会计的关系、财务管理目标、总经理必备的财务 理念 关键词：资金运动财务目标成本意识财务理念内部控制 “资本通过运动实现增值”。企业通过对内投资和对外投资将筹集到的资金进行运作以获取利 润。财务管理就是对融资、投资和利润分配的决策过程，会计是对这一过程的描述与反映。 总经理如果对资金运动的各环节能全面了解和掌控，财务管理就水到渠成了。 一、你了解企业的资金运动吗 36 岁的秦奋在技术岗位上工作了近 10 年，开始有了自己的想法：当我回首往事的时候，不 能因虚度年华而悔恨，也不能因碌碌无为而羞愧。我要通过自己的努力艰苦创业。在这种思 想激励下，秦奋和从事市场营销的老同学决定合伙成立自己的公司。经过两年的努力，公司 经营逐步走上正轨，但秦奋在财务管理方面却总是不得要领。 1999 年钱总和两位同事一起成立了武汉超纯水处理公司，十多年来公司业务发展顺利，市 场日趋稳定，年销售额保持在 4000 万元左右。2008 年国家大力提倡环保建设和水循环使 用，公司承接的业务更多了。扩大规模看来是势在必行了。但多个项目同时进行，钱总感觉 资金吃紧。怎样才能筹集到扩建所需要的资金呢？是租赁厂房还是自建厂房呢？是购买国外 进口新设备，还是购置质量较好的旧设备或国产设备呢？公司未来想走创业板上市的道路， 怎样做比较合适呢？这些问题困扰着钱总，让他有些犹豫不决。 【点评】秦奋和钱总碰到的问题本质上都是财务管理的问题，财务管理的实质就是对企业的 资金运动进行管理。下面让我们从帮助他们分析企业的资金运动过程开始着手进行系统的分 析。图 1-1 形象地说明了企业资金运动过程。 第一章 总经理一定要懂财务 1筹集资金是企业运作的前提 1 / 84 企业成立时需要一定的注册资本，初具规模准备扩张的企业也需要资金，因此筹集货币资金 是企业资金运作的起点。企业的融资渠道主要有两种： （1）业主投入 业主投入是企业筹集资金的主要来源。具体到各种企业包括：合伙人投入资金是企业资金的 主要来源渠道之一，通常称之为“资本”。股份有限公司股东投入的资金及增资扩股收到的资 金称为“股本” 。投资者投入的资金一般不得随意抽回，这是企业运作的重要保障。企业也可 以将保留在企业的利润转增资本，实现资本扩张。 （2 ）向债权人借入 从银行等金融机构或其他单位借入资金是企业筹集资金的另一渠道，通常称为“负债” 。按借 款类型和期限可以分为“长期借款”、“短期借款”、“其他应付款”等。借款通常需要按时归还本 金及利息。借款利息可以在税前扣除，因此具有“税收挡板” 的作用，但借款过多会增加企业 的偿债压力，在资金周转不畅时会给企业带来财务风险。 在融资过程中，总经理需要确定公司的融资规模，选择不同的融资方式及融资比例，恰当的 融资决策应使财务杠杆及财务风险控制在合适的程度上。 2投资是企业赢利的途径 马克思曾经说过：“资本通过运动实现增值。资本如果不运动，即使经过了 100 年也不会增 值。” 因此企业资本运作的核心就是通过有效的投资获利。企业的投资分为两类： （1）对内投资 资金在企业内部运动的过程称为对内投资，也就是生产经营活动。以制造业企业为例，对内 投资的环节及总经理的财务管理活动主要包括： 购买设备、运输工具、厂房等，这些统称为固定资产。总经理需要对是否购置固定资产以 及购置怎样的固定资产进行决策。 2 / 84 聘请从事生产、经营、销售和管理的员工。总经理需要在成本和效益之间确定合适的薪酬 政策，以保证既能有效地激励员工又可以避免人工成本过高。 购买原材料及材料保管。存货是非常容易出问题的资产，总经理必须重点关注存货管理。 领用原材料，生产产品。准确地核算成本是确定产品销售价格的依据，因此总经理需要对 生产过程进行管理，加强成本核算和控制。 销售产品，收回货币资金。总经理需要确定合适的信用销售政策，以便加强对应收账款的 管理。 整个对内投资过程，通过销售使企业收回的货币资金大于初始投入的货币资金，企业实现赢 利，规模扩大。如果销售收回的货币资金小于初始投入的货币资金，那么企业就亏损了，规 模会逐渐萎缩直至退出市场。 对于商品流通企业而言，由于不涉及生产加工，其内部投资的活动更为简单一些，除此之外， 其资金运