马来西亚-广东国家税务局.PDFVIP

马来西亚 1.马来西亚关于企业税收的规定是什么 ？ 税收体系和制度 马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一 管理全国税务，负责制定税收政策，由其下属的内陆税务局（征 收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。直接税包括 所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售 税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、 执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来 西亚企业和公民一样同等纳税。 主要税赋和税率 【公司税】马来西亚2014 年财政预算案将马来西亚的公司 税从25%降到24%。但对实收资本低于250 万马币的公司，第一 个50 万马币收入的税率为20%，之后收入按标准纳税。 【石油所得税】税率为38%, 征收对象为在马来西亚从事石 油领域上游行业的企业，包括马来西亚国家石油公司 ( Petronas ) 或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相 关协议的纳税个体。 【个人所得税】2012 年起，对于年收入不超过26501 马币的本 国公民，个人所得税为1%-26%，外国公民的税率固定为26%。 【预扣税】非本地公司或个人应缴纳预扣税：特殊所得（动产的 使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）为 10%；利息为15%； 依照合同获得承包费用：承包商缴纳 10%、雇员缴纳3%；佣金、保证 金、中介费等10%。 【房地产盈利税】随着近两年马来西亚房地产价格不断升高， 2012 年起马来西亚重新启用房地产盈利税，并在2013 年预算案中将 税率增加了 5%。2014 年财政预算案将房地产盈利税增加为：马来西 亚公民，持有3 年内出售，税率30%；持有4-5 年间出售，税率20%； 持有超过5 年出售，税率5%；外国人，持有5 年内出售，税率30%； 持有超过5 年出售，税率5%。 【销售税】根据《1972 年销售税法》规定，对所有在马来西亚 制造的产品和进口商品征税，税率范围为5-10%。 【服务税】根据《1975 年服务税法》规定，服务税的征收对象 包括律师、工程师、建筑师、问卷调查人员以及顾问等在内的专业人 员，广告公司、私人医院及宾馆酒店等公司所提供的服务，税率为 6%。 【进口税】大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定 税， 近几年马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。 马来西亚与东盟国家之间实行特惠关税，工业产品的进口税为 0-5% 之间；与日本实行 双边自由贸易协定框架下的进口税；与中国和韩 国实行中国—东盟自贸区以及韩国—东盟自贸区的区域自由贸易协 定框架下的进口税；与澳大利亚签订自由贸易协定，根据协定，马来 西亚将减免自澳进口商品97%以上的关税。 【出口税】马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的 资源性产品出口征收出口税。 【国内税】根据《1976 年国内税法》规定，本地制造的一些特 定产品，包括烟草、酒类、扑克、麻将、汽车、四驱车和摩托车等， 须缴纳国产税。 【消费税】马来西亚政府2014 年6 月正式通过《消费税法令》， 于2015 年4 月1 日开始对商品和服务征收6%的消费税，取代现有的 销售税和服务税。 2.马来西亚对外国投资有何优惠？ 优惠政策框架 马来西亚投资政策以《 1986 年促进投资法》、《1967 年所得税 法》、《1967 年关税法》、《1972 年销售税法》、《1976 年国内税法》以 及《1990 年自由区法》等为法律基础，这些法律涵盖了对制造业、 农业、旅游业等领域投资活动的批准程序和各种鼓励与促进措施。 2010 年，马来西亚联邦政府出台了一系列新的举措，以促进投 资增长。包括设立国家投资委员会 ( National Committee on Investments, NCI) , 由马来西亚贸工部部长和总理府绩效管理实施 署署长作为联席主席，委员由财政部、总理府经济计划署、央行、绩 效管理实施署、贸工部、投资发展局、统计局的官员组成，负责实时 审批投资项目；将投资发展局企业化， 授予更多权限，以提高该机 构施政灵活性，吸引更多投资；修订了《促进行动及产品列表》（即 鼓励外商投资产业目录）；关注五大经济发展走廊吸引投资情况，强 化各走廊发展局的职能。 鼓励政策和优惠措施主要是以税务减免的形式出现的，分为直接 税激励和间接税激