[财务管理]汉力士内控手册-829.doc

浙江汉力士船用推进系统股份有限公司 2011年 月 日 目录 第一章 总则 5 一、内部控制手册编制背景 5 二、内部控制手册目的及依据 5 三、内部控制手册适用范围 6 四、内部控制基本原则 6 五、内部控制组织机构 7 第二章 公司概况 8 一、公司简介 8 二、公司组织结构 10 三、部门工作职责 11 第三章 环境控制分册 28 一、公司治理 28 1．风险控制矩阵 28 2．公司治理权限指引表 30 二、组织架构 31 1．风险控制矩阵 31 2．组织结构权限指引表 33 三、发展战略 34 1．风险控制矩阵 34 2．发展战略权限指引表 35 四、企业文化 36 1．风险控制矩阵 36 五、社会责任 37 1．风险控制矩阵 37 六、人力资源 39 1．风险控制矩阵 39 2．流程图 48 3．人力资源管理权限指引表 56 第四章 风险评估分册 57 一、风险管理 57 1．风险控制矩阵 57 第五章 控制活动分册 59 一、预算管理 59 1．风险控制矩阵 59 2．流程图 62 3．全面预算权限指引表 64 二、合同管理 65 1．风险控制矩阵 65 2．流程图 70 3．合同管理算权限指引表 73 三、行政管理 74 1．风险控制矩阵 74 2．流程图 83 3．行政管理权限指引表 91 四、资金管理 92 1．风险控制矩阵 92 2．流程图 99 3．资金管理权限指引表 106 五、投资管理 106 1．风险控制矩阵 107 2．流程图 111 3．投资管理权限指引表 113 六、筹资管理 113 1．风险控制矩阵 113 2．流程图 116 3．筹资管理权限指引表 119 七、担保管理 119 1．风险控制矩阵 119 2．流程图 124 3．担保管理权限指引表 127 八、采购管理 127 1．风险控制矩阵 127 2．流程图 135 3．采购管理权限指引表 141 九、存货管理 142 1．风险控制矩阵 142 2．流程图 153 3．存货管理权限指引表 159 十、生产成本管理 160 1．风险控制矩阵 160 2．流程图 170 3．生产成本权限指引表 176 十一、业务外包 177 1．风险控制矩阵 177 2．流程图 183 3．业务外包权限指引表 187 十二、费用管理 188 1．风险控制矩阵 188 2．流程图 193 3．费用管理权限指引表 196 十三、资产管理 196 1．风险控制矩阵 196 2．流程图 205 3．资产管理权限指引表 214 十四、工程项目 216 1．风险控制矩阵 216 2．流程图 223 3．工程项目管理权限指引表 229 十五、销售业务 229 1．风险控制矩阵 229 2．流程图 234 3．销售管理权限指引表 238 十六、研究与开发 238 1．风险控制矩阵 238 2．流程图 244 3．研究与开发权限指引表 251 十七、税务管理 252 1．风险控制矩阵 252 2．流程图 254 3．税务管理权限指引表 256 十八、财务报告 256 1．风险控制矩阵 256 2．流程图 260 3．财务报告权限指引表 266 十九、关联交易 266 1．风险控制矩阵 266 2．流程图 271 3．关联交易权限指引表 275 第六章 信息与沟通分册 275 一、信息系统 275 1．风险控制矩阵 275 二、信息与沟通 285 1．风险控制矩阵 285 第七章 内部监督分册 288 一、内部审计 288 1．风险控制矩阵 288 第一章 总则 一、内部控制手册编制背景 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，并与2008年5月22日下发，要求2009年7月1日起在上市范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用批引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 为确保企业内部控制规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市施行；同时，鼓励非上市在中型企业提前执行。 二、内部控制手册目的及依据 为了进行一步提升浙江汉力士船用推进系统股份有限公