[企业管理]某股份公司管理流程及流程图-D资产管理.doc

目 录 存货管理业务流程 2 固定资产日常管理业务流程 33 固定资产处置业务流程 63 无形资产日常管理业务流程 88 无形资产外购业务流程 108 无形资产处置业务流程① 123 融资租赁业务流程 138 存货管理业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、发展提供有力的物资保障，实现企业经营目的。 2 经营目标 2.1 根据生产经营情况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，确保库存合理储备，防止存货积压、闲置，造成浪费。 2.2 对存货实行科学保管，确保数量齐全、质量合格。 2.3 规范存货处置，避免公司资产流失。 3 报告目标 3.1 确保存货账目的真实、准确、完整。 3.2 存货成本计价准确。 3.3 财务账表与实物核对相符。 4 合规目标 4.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。 4.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 战略风险 1.1 存货不足或不能及时、有效的用于经营活动，造成企业违约风险。 1.2 不能很好的规划存货合理储量,造成因存货积压而占用资金，影响企业目标实现。 2 经营风险 2.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。 2.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。 2.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 2.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。 2.5 未及时完整办理保险，给分公司带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时，给分公司带来巨大损失。 2.6 存货处置不规范，人为造成资产流失。 2.7 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 3 报告风险 3.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真、管理失控。 3.2 存货计价错误，导致成本不准、效益不实。 3.3 账、实不符给分公司带来潜亏（盈）。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，遭受经济处罚。 4.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 存货入库 1.1 外购存货的入库 1.1.1 存货的入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管员三方参加，对入库物资的数量、质量进行严格检验，做好相关记录。 1.1.2 所有物资入库前，由采供科组织相关人员按物资采购技术协议或质量标准要求执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。 1.1.3 生产维修常用件、标准件由采购员、库房保管员进行数量和合格证的验证，做好物资入库记录，并对库存电子数据及时更新。 1.1.4 物资的验收票据、合格证、计量单等由采购员负责收集管理。全部技术资料由采购员负责交各分公司技术档案室归档管理。 1.1.5 物资到货数量短交，采购员须要求供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时汇报，并做好情况记录。 1.1.6 物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处置报告，经采购中心主管领导批准后与供方协商，按照合同规定办理退货索赔事宜。 1.1.7 对符合要求的合格产品，微机录入员根据经采供科负责人签字的送货清单、发票、实物验收报告填制入库单（一式三联，如果供货商未开具发票的，根据送货清单暂估入账）办理验收入库，入库单连续编号。限额内的数量损耗由财务部门及时处理,无质量检验合格报告及外观检验不符合合同要求的不得办理入库,有超限额数量损耗的也不得办理入库。 1.2 销售分公司对内购产品的入库。 1.2.1 绵阳分公司、德阳分公司产品完工后直接入库销售分公司库房。产品完工当天,由销售分公司库管、尿素班班长、包装岗位人员、生产调度员和质量计量科完成产品的交接手续。 1.2.2 分公司质量计量科分批次取样，对产品质量、数量进行检验，次日将检验结果报分公司生产技术科、销售分公司，如有不合格品则出库退回生产车间。分公司生产科部门和销售分公司库管在核对质检报告、调度、包装、装御、生产车间、销售分公司库管的记录相符后，办理产品的正式入库手续。 2 登记存货账簿、表 2.1 物资采购中心建立计算机信息系统对各分公司存货的收、发、存进行联网管理。 2.2 外购物资存货入库后，采购员持票到库房经保管员核对后在发票上经办人处签字，然后将入库单附后，交由采购组长(采供科长)审核，采购组长(采供科长)对发票进行汇总，编制发票汇总审批表送物资采购中心财务组审核。物资采购中心财务组将审核后的发票汇总审批表送采购中心主任、总会计师审核、签字后，将发票汇总审批表及发票、送货清单（一联）及入库单（一联）返回分公司财务科入帐，财务科审核无误后编制记账凭证，财务部门负责人要负责审核