[管理学]财务管理 笔记.doc

第一章 总 论 第一节 财务管理的概念　 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 一、企业财务活动　 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动可分为以下四个方面：　 (一)企业筹资引起的财务活动　 (二)企业投资引起的财务活动　 (三)企业经营引起的财务活动　 (四)企业分配而引起的财务活动　 上述财务活动中的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理 二、企业财务关系　 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。企业的财务关系可概括为以下几个方面。　 (一)企业同其所有者之间的财务关系　 这主要指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。　 (二)企业同其债权人之间的财务关系　 这主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。　 (三)企业同其被投资单位的财务关系　 这主要是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。企业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。　 (四)企业同其债务人的财务关系　 这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系。　 (五)企业内部各单位的财务关系　 这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。　 (六)企业与职工之间的财务关系　 这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。　 (七)企业与税务机关之间的财务关系　 这主要是指企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。　　 三、企业财务管理的特点　 (一)财务管理是一项综合性管理工作 财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理即使企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 (二)财务管理与企业各方面具有广泛联系　 每个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此保证企业经济效益的提高。 (三)财务管理能迅速反映企业生产经营状况　 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可以在企业财务指标中得到反映。 综上所述，可以把财务管理的概念概括为：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 第二节 财务管理的目标　 正确的目标时系统良性循环的前提条件，企业财务管理的目标对企业财务管理系统的运行也具有同样意义。为此，应首先明确财务管理的目标。　　 一、财务管理目标的概念　 财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。财务管理目标，直接反映着理财环境的变化，并根据环境的变化做适当调整，它是财务管理理论体系中的基本要素和行为导向，是财务管理实践中进行财务决策的出发点和归宿。 财务管理目标制约着财务运行的基本特征和发展方向，使财务运行的一种驱动力。不同的财务管理目标会产生不同的财务管理运行机制，科学的设置财务管理目标，对优化理财行为，实现财务管理良性循环，具有重要意义。 财务管理目标作为企业财务运行的导向力量，设置若有偏差，则财务管理的运行机制就很难合理。 研究财务管理目标问题，既是建立科学的财务管理理论结构的需要，也是优化我国财务管理行为的需要。 二、财务管理目标的基本特点　 (一)财务管理目标具有相对稳定性　 人们对财务管理目标的认识是不断深化的，但财务管理目标是财务管理的根本目的，对财务管理目标的概括凡是符合财务管理基本环境和财务活动基本规律的，就能为人们所公