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第六章 金融企业（机构）往来核算;第三节 商业银行与中央银行往来核算 1、主要内容（P140） 2、主要会计科目 （1）存放中央银行款项（P140） （2）向中央银行借款 （3）贴现负债（再贴现） 3、向中央银行存取款项 （1）存取现金核算 存入: 借：存放中央银行款项（基本户） 贷：现金 支取：借：现金 贷：放中央银行款项;（2）资金调拨、资金清算核算 4、缴存存款核算 （1）缴存存款的规定P143 商业银行缴存存款准备金（目前大型金融机构法定存款准备金率20.5%），目的调节信用规模和货币供应量。; 存放中央银行款项——基本户 存放中央银行款项—财政性存款 —准备金存款 ;调增与调减(城市分支行按旬,县支行按月调整) 欠缴存款的处理;;贷款归还： 借：向中央银行借款 利息支出—央行贷款利息支出 贷：存放中央银行款项 （2）季节性、日拆性贷款 （3）再贴现(P149) 再贴现是商业银行以未到期的已贴现商业汇票 向中国人民银行办理贴现的行为。 再贴现利息=商业汇票票面额×再贴现率×贴现期 实付再贴现额=再贴现票据金额—再贴现利息 ①办理再贴现时： 借：存放中央银行款项 利息支出—再贴现利息支出 贷：向中央银行借款—再贴现 （贴现负债） （票据融资）;②再贴现到期时： 借：向中央银行借款——再贴现 （贴现负债） 贷：存放中央银行款项;借：存放中央银行款项 9623600 利息支出 176400 贷：向中央银行借款——再贴现 9800000 10月20日再贴现票据到期时： 借：向中央银行借款——再贴现 9800000 （贴现负债） 贷：存放中央银行款项 9800000 ;7、同城票据交换 P127 ;●票据交换的当事者： （1）提出票据行：提出代收票据（应付款） 提出代付票据（应收款） （2）提入票据行：提入代收票据（应收款） （收回票据） 提入代付票据（应付款）;;;●账务处理（资金清算）;第四节 同业往来核算;解： （1）借：存放中央银行款项 1500000 贷：同业拆入——农行天津分行1500000 （拆入资金） （2）借：同业拆入—农行天津分行1500000 利息支出——同业拆借利息支出30000 贷：存放中央银行款项 1530000 ;3、异地跨系统转汇核算P155 ;A汇出地为双设机构地区;B汇出地为单设机构地区;C汇出、汇入地均为单设机构;异地跨系统转汇核算举例;;本章习题; ;二、业务题 1、工商银行天津市分行6月10日调整缴存存款时，通过计算应调减财政性存款58000元，调增一般性存款218000元，轧差后净调增缴存存款160000元，但其在中国人民银行的存款只有120000元，暂时欠缴40000元。 2、6月14日，工商银行天津市分行将资金调入中国人民银行存款户，补缴所欠缴存存款，同时按每日6‰0的比率支付罚款。 3、某商业银行向当地人民银行借入一年期贷款2000000元，办理转账。 4、归还向人民银行借款本息，其中本金2000000 元，利息36000元。;5、提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再 贴现手续。票据面值500000元，贴现天数29 天，贴现率为4‰0，办理转账。;9、收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇???各一份，金额为13200元，审核无误，为开户单位五金工厂办理转账支付手续。 10、收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行的银行汇票。票面金额为10000元，结算金额为7920元，申请签发单位为在本行开户单位红光公司，审核无误，办理转账。