[管理学]企业领导如何看财务报表.pptVIP

管理人员如何看财务报表 2011.8.25 主讲 楼土明 金华职业技术学院经济管理学院院长、教授 中国工业经济学会理事 教育部高职高专工商管理教指委财务会计分委委员 中国会计学会高级会员 中国非执业注册会计师 浙江省会计特色专业负责人 浙江省精品课程《筹资实务》主持人 联系电话 邮箱 ltm1956@ 主 讲 内 容 1. 企业领导为什么要看财务报表 企业经营或个人理财都不该靠运气， 透过科学的数字依据， 不论是大老板或是菜篮族， 一样可以“轻松管理”自己的企业和金钱， 昨天没有做，今天赶快做，了解财务报表永远不嫌晚！ 案例1 某上市公司2010年营业收入1200万元，货币资金增加了1500万元，短期借款增加了1300万元，应收账款增加了1000万元，其他资产负债项目金额未变。 问题 ？1200万元营业收入仅收款200万元， 说明收入质量不高； ？货币资金增量1500万，其中 借款1300万元； ？可存在虚构业务、虚增利润问题。 案例2 2010年7月12日，上市公司紫金矿业由于污水泄漏引发了重大环境污染事件而被交易所停牌。后经披露，该公司将为此次事故赔偿当地渔民数千万元，并且被要求当年减少黄金产量达1吨，此外还需要投资1亿元建设新的自水厂、新增2亿元投入环保设施，公司将为此支付的金额高达10亿元，其中营业收入减少6.3亿元，该公司股票复牌后短短3天内便下跌了14%，股东为此蒙受了巨大损失。 ？只顾赚钱，忽视环境； ？看似节约成本，却为日后承担更大损失埋下伏笔。 什么是财务报表？ 有哪些重要财务报表？ 企业领导看财务报表的三大误区 错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元 错误二：爱看项目，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元 错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元 2.如何看利润表 利润表的基本架构 利润表计算基础—都是时间差惹的祸 10 11 12 1 2 3 10 11 12 1 2 3 近看利润表 利润表 会企02编制单位： 所属期：2011年 月 单位：元 如何分析收支结构 如何分析盈利能力 利润表数字背后的经营状况 如何合法地少纳税 3.如何看资产负债表 资产负债表基本架构 资产负债表分类 近看资产负债表 如何分析营运能力 如何分析偿债能力 如何分析偿债能力 3.如何看现金流量表 现金流量表基本架构 近看现金流量表 如何分析现金流量 现金流量表背后的企业运转 2011.8.25 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 流入 流出 现金池 现金偿债能力 现金比率= 现金获利能力 销售现金比率= 现金获利能力 每股营业现金流量= 现金获利能力 全部资产现金回收率= 利润含金量 净利润现金比率= 现金流量与企业发展周期是怎样？ 现金流量表的正负数代表什么？ 经营性现金流与净利润的差额是怎么回事？ 为什么说现金流量更“可靠” * * 企业领导为什么要看财务报表 如何看利润表 如何看资产负债表 2 3 1 如何看现金流量表 4 报表 警示 1 财务报表 是企业的 晴雨表 2 财务报表 隐藏着 财富密码 3 财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细品尝， 不能生吞活剥。 --阿伯拉汗.比尔拉夫 利润表 资产负债表 股东权益变动表 现金流量表 报表 面子 底子 日子 监 管 者 股 东 报 表 客户 股东/投资者 经理 银行/债权人