[经管营销]财务报表解读及财务风险控制.ppt

仅仅需要 每项费用预算需要同对应业务量联系，施行弹性预算，便于每月考察。 资本预算需要考虑回收期、净现值率、简单收益率，别忘了扣除机会成本哟。 常常片面的几个观点：1 账面净利不少，怎么可能没有钱付我们公司的货款，你搞错了吧？ 没有错，收入转到应收账款还没有周转到现金，因此不要把很多公司的报表的净利看成真金白银，因为说不定欠款的客户已经清盘了。 常常片面的几个观点：2 堆积存货，我有存货在，买了就是钱，哪里有什么问题？ 错，所有东西的价值损耗有两种：有形的和无形，其实无形的是技术进步而造成的，更大更具有隐蔽性，而存货的风险还在于市场导向引起的呆滞冷背。 常常片面的几个观点：3 这公司的净利率高于市场平均利润率，我追加投资一定能有个好的收益。 错，别忘了，他目前的收益率是在目前的市场环境下取得的，你追加投资扩大规模，那家公司产品市场容量你考虑没有，收益还需要对项目。 常常片面的几个观点：4 别举债，借钱表明没有实力，我从来都是自力更生的。 错，（净收益＋利息）/收入 借款利率的话，借款能获得更多的收益扩大规模。（市场因素不考虑） 常常片面的几个观点：5 本月收入带来的毛利1000，扣除管销费用3500，亏损2500，那不如我们停业？ 错，这些管理费用中有很多固定成本比如折旧，管理人员工资跟是否出货没有关系，那样亏损更大。 管理加速度训练营第一期 1、财务报表解读2、常用财务报表分析方法3、财务风险管理4、预算管理 * 1.1 资 产 负 债 表 2011年04月30日 单位： 单位:万元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 货币资金 1 　 100.00 短期借款 1 　 500.00 应收票据 2 　 500.00 应付票据 2 　 700.00 应收账款 3 　 800.00 应付账款 3 　 550.00 预付账款 4 　 50.00 预收账款 4 　 200.00 存货 5 　 1,200.00 应付工资 5 　 50.00 流动资产合计 6 　 2,650.00 流动负债合计 6 　 2,000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 固定资产： 　 　 　 长期负债： 　 　 　 固定资产原价 7 　 2,000.00 长期借款 7 　 　 减：累计折价 8 　 600.00 长期负债合计 8 　 　 固定资产净值 9 　 1,400.00 负债合计 9 　 2,000.00 在建工程 10 　 200.00 所有者权益： 10 　 　 固定资产合计 11 　 1,600.00 实收资本(或股本) 11 　 2,000.00 无形资产 12 　 50.00 未分配利润 12 　 300.00 　 　 　 　 所有者权益合计 13 　 2,300.00 资产总计 13 　 4,300.00 负债和所有者权益总计 14 　 4,300.00 * 1.2 利 润 表 2011 年 4月 编制单位: 单位：万元 项 目 行次 本 月 数 本 年 累 计 一、产品销售收入 1 　 1,000.00 减：产品销售成本 2 　 700.00 二、产品销售利润 3 　 300.00 加：其他业务利润 4 　 　 减：营业费用 5 　 75.00 管理费用 6 　 30.00 研发费用 7 　 40.00 财务费用 8 　 25.00 三、营业利润 9 　 130.00 营业外收入 10 　 　 减：营业外支出 11 　 　 四、利润总额 12 　 130.00 减：所得税 13 　 32.50 五、净利润 14 　 97.50 * 1.3