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第六章 企业贷款 ★本章教学内容： 1、企业贷款的种类 2、对企业借款理由的分析 3、借款企业的信用分析 ★本章教学目标： 1、了解企业贷款的种类和原因 2、掌握借款企业信用分析的内容和方法 第六章 企业贷款 第六章 企业贷款 第一节 企业贷款的种类 第一节 企业贷款的种类 二、企业长期贷款 第一节 企业贷款的种类 （二）长期项目贷款（固定资金贷款） 所有企业贷款中风险最大的是项目贷款,为可以带来 未来现金流的固定资产建设融资的贷款。这些贷款用于新 建、扩建、改造、开发等固定资产投资项目的贷款。 贷款的种类有:基本建设贷款、技术改造贷款、科技 开发贷款、营业网点贷款。 第一节 企业贷款的种类 三、小企业贷款 第一节 企业贷款的种类 四、农业贷款 第二节 对企业借款理由的分析 第二节 对企业借款理由的分析 二、企业借款理由的分析 ------借款人由于什么原因引起资金短缺? 销售增长导致的借款 营业周期减慢引起的借款 固定资产购买引起的借款 其他原因引起的借款 第三节 借款企业的信用分析 一、借款企业未来还款能力的因素 （1）财务状况 （2）现金流量 （3）信用支持 （4）非财务因素：不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。 第三节 借款企业的信用分析 二、借款企业财务报表的项目分析 第三节 借款企业的信用分析 2、负债及资本净值项目 短期和长期负债 应付账款、应付票据、应交税金、应付利息、短 期借款、长期借款、中长期债券、 资本净值 真实性、资本结构、及时补充 第三节 借款企业的信用分析 （二）损益表项目的分析 会计核算是否科学、严密和符合规定 了解营业收入、成本、费用的真实性 纵向、横向比较 第三节 借款企业的信用分析 三、财务比率的分析 1、流动性比率分析 流动比率 = 流动资产/流动负债 速动比率 = (现金+短期投资+应收账款)/流动负债 第三节 借款企业的信用分析 2、盈利能力的分析 从长远看,企业的偿债能力最终取决与企业的盈利能力 销售毛利率 = （销售收入-销售成本）/销售总额 净利润率 = 净利润/销售总额 资产报酬率 = 利润总额/资产总额 资本报酬率 = 利润总额/有形净资产 普通股每股收益 = （利润总额-优先股股利）/普通 股股数 第三节 借款企业的信用分析 3、负债能力分析 企业利用债务以及到期偿付债务的能力 资产负债比率 = 负债总额/资产总额 负债净值比率 = 负债总额/净值总额 流动负债比率 = 流动负债/负债总额 长期负债比率 = 长期负债/负债总额 第三节 借款企业的信用分析 4、营运比率分析 评价企业有效运用各种资金来源的重要指标。因为 企业的偿债能力、盈利能力、负债能力在很大程度上 取决于企业资产的使用效率。 固定资产周转率 = 销售收入净额/固定资产净值 应收账款周转率 = 销售收入净额/应收账款平均余额 存货周转率 = 销售成本/平均存货 总资产周转率 = 销售收入净额/资产总额 第三节 借款企业的信用分析 5、保障比率分析 分析企业支付贷款利息的保障程度 利息保障比率 = （税前净利+利息费用）/利息费用 第三节 借款企业的信用分析 案例: 某实业有限公司是一家有多年生产经验的国有 企业,在A银行有620万元的短期贷款,2003年4月到期 为扩大生产规模,现又向A行申请三年期800万元人民 币贷款,用于增加新的生产线,并按要求提供资料如下: 1、公司前些年经营亏损,去年积极开发新产品,在市场 上很受欢迎。本年度至6月底实现净利润90万。如果 新生产线建成投产,年利润将有望达到600万元。 2、该公司除了在A行借款外,其他借款情况如下: B行: 1600万 2002年7月到期 并展期至2003年6月 第三节 借款企业的信用分析 C行: 1800万元 2003年2月到期 D行: 932万元 2003年5月到期 其中,B行和C行的贷款是市政府直接干预下发放,用于 设备更新,但实际是流贷搞固贷,贷款由省公司担保。 两家银行没有短期收回资金的计划。 3、公司将以位于厂区内的2号、3号厂房、4号宿舍、 办公楼9000平米作为贷款抵押物。 根据以上情况对该公司进行调查,确定该比贷款是 否发放? 2002年6月30日资产负债表、损益表如下: 第三节 借款企业的信用分析 第三节 借