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企业ERP系统环境下的内部控制 摘要：随着科技和信息的发展，我国的企业面临日趋严重的挑战，尤其在激烈的市场竞争中，企业资源的整合能力越来越多的体现了企业的竞争力。ERP系统的进入，引起了我国企业管理方式的改革。ERP的应用是一项高投入高风险的项目，既给我国的企业带来了积极向上的影响，不能避免的也带来了新的风险。本文通过对ERP系统和内部控制的介绍，分析了ERP系统在我国的应用现状以及存在的问题，并提出了在ERP系统环境下建立和完善企业内部控制的方法以及措施，以期对企业引进ERP项目有所借鉴意义。 关键词：ERP系统；内部控制；现状；方法措施；(新型管理模式) 21世纪以来，中央提出了“以信息化带动工业化”的战略，这直接导致我国企业管理信息化发展的步伐明显加快了，特别是科技部提出了“制造业信息化工程”、经贸委提出了”企业信息化“行动，带动和掀起了我国企业应用ERP的高潮。ERP不仅仅是一套软件，更多的是先进的管理思想，是一种新型的管理模式。企业通过ERP系统，可以对内部控制进行优化，不断增强企业的市场竞争力，使企业在激烈市场竞争中占得先机。 但是企业由于实施了ERP，管理流程发生了巨大的变化，直接影响了企业的内部控制的环境。在ERP系统环境下，内部控制的对象也发生了巨变，从对人的控制为主转变为对人、计算机以及互联网的控制。所以，有必要对ERP环境下的内部控制的问题进行分析，寻找优化策略，建立并完善与之相适应的内部控制制度。 第一章 ERP简介及内部控制相关研究 在具体介绍ERP系统环境下内部控制的相关问题之前，本文首先涉及到了一些基本概念的介绍，主要包括：ERP系统简介；内部控制的相关理论。 1.1 ERP系统简介 ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Gartner Group公司于20世纪90年代初首先提出来的。ERP建立在先进的管理思想上，应用信息技术对企业资源进行一体化的管理，整合企业内部的经营活动，以达到经济、高效的经营目标，从而实现物流、资金流和信息流的统一。ERP系统将信息技术与先进的管理思想集于一身，使企业实现了流程化的管理，实现了部门之间横向联合，数据、信息的纵向共享，可以说ERP系统作为一种全方位的管理模式，不论是从深度上还是从广度上都为企业现代化管理提供了很好的帮助。 1.2 内部控制的相关理论 企业控制可以分为内部控制和外部控制，外部控制指的是企业的外部环境对企业的经营活动规范；而内部控制则是指企业为实现企业目标而进行的企业内部的自我组织和调节。 我国《独立审计具体准则第9号—内控制度和审计风险》中对内部控制的表述是“本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 企业的内部控制是由企业董事会、管理者和全体员工共同进行的，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这5个因素，这一过程需要遵循法律法规，提高企业经营的效率，并保证企业财务方面的可靠。 随着知识经济和信息化的来临，企业需要通过建立内部控制体系来提高风险管理水平，规避企业经营管理过程中的各类风险。所以强化内部控制制度建设已成为企业管理活动的重中之重。 1.3 ERP系统与内部控制的关系——换成“内部控制的特征” 内部控制的目标包涵了企业经营活动的全部内容，而ERP作为信息化的管理系统，是为企业的经营运作服务的，因此内部控制的管理需要ERP系统这个管理平台。我们知道ERP系统是由人设计和操作的，如果输入了错误的数据，影响会遍及企业的整个操作系统，最终可能会影响企业的管理决策，所以ERP系统的实施依赖于内部控制的管理。 第二章 ERP系统环境下企业的内部控制现状以及存在的问题 在详细介绍了相关的理论和概念之后，本文分析了在ERP系统环境下内部控制的特征，在此基础上分析我国目前采用ERP系统的企业内部控制呈现的状况，并总结出企业内控存在的问题。 2.1 ERP环境下的内部控制的特征——该部分提前到第一章中 ERP系统实现了企业管理方式的计算机自动化控制，不同业务部门的员工在同一系统上进行业务操作，使得业务数据录入之后，就可以对产、供、销各个环节集成，形成物流、资金流和信息流的统一，同时可以减少和消除人的影响。具体说来，ERP系统环境下的内部控制与传统的内部控制相比具有以下几个特点： 2.1.1 内部控制的业务流程发生了很大变化。 ERP系统作为一种全方位的管理理念，将企业的财务、采购、销售、生产等业务流程连接成一个紧密的链条，通过数据和业务操作流程，全方位、及时的记录日常业务流程，不仅实现了业务的流程化，还以其规范化、透明化