大连房产段工会内控制度.doc

大连房产段工会 财务管理内部控制制度 为贯彻《中华人民共和国会计法》和《铁路工会会计基础工作规范》的有关要求，加强财务管理，结合大连房产段工会财务工作实际情况，特制定本制度。 第一章 会计人员岗位责任制度 一、机构设置及人员要求 1、大连房产段工会未设独立财务科，财务管理及核算工作由段行政会计兼职。其基本职责是：认真贯彻执行国家和上级工会规定的财经方针、政策、制度，并结合本单位实际，制定段工会财务管理办法；编制预算、决算；依法收好、管好、用好工会经费；开展会计核算，反映和监督预算的执行情况；加强资产管理；确保资金安全，为工会发展提供财力保障。 2、财务科兼职工会财务岗位设置3人，会计人员必须具有会计从业资格证书，实行持证上岗。无会计从业资格证书或会计从业资格证书年检不合格者不准上岗。 3、工会财务负责人必须符合以下条件：有较高的政治水平和职业道德水准；熟悉国家财经法规制度；掌握工会财务管理知识；熟悉会计工作和各会计岗位技术业务规程及核算方法；有较强的组织能力；具备会计师以上专业技术职称。 二、岗位职责 （一）会计主管岗位职责： 1、按照国家统一的会计法规、制度，结合本单位的具体情况，主持制定本单位的会计制度和实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。 2、在工会主席的直接领导下，负责段工会各项资金的使用和管理，对预算、经费支出情况进行监督和管理。贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法规及上级有关财务规章和制度，严格遵守财经纪律，并组织制定、实施本单位工会财务管理制度和内部会计控制制度。 3、负责单位的资金管理，严格执行上级制定的资金管理办法，严肃资金使用和结算纪律，及时清理债权、债务，提高资金运用效率。监督、管理各种资金的使用情况。 4、组织会计人员学习业务知识，提高会计人员业务素质，考核会计人员能力，合理调配会计人员的工作并支持会计人员依法行使职权。 （二）会计员岗位职责： 1、负责段工会经费及“三不让”资金预、决算汇总及说明书编报工作，负责相关文件起草，制度、办法制定。定期进行财务状况分析，向领导提供必要的财务资料。 2、负责工会科目库的设置和使用，根据工会会计制度、铁道部、路局的有关规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 3、接受上级工会和经费审查委员会监督检查，定期向局工会全委会（常委会）报告经费收支情况和财务状况。 4、必须保管好银行预留印鉴，外出期间需指定出纳以外的会计人员代为保管，或者委托有关行政领导人保管，严禁支票和印鉴、印章由同一人保管。 5、负责工会的资产管理，严格执行工会《固定资产管理办法》，管好用好固定资产，使其发挥最大效益。加强存货管理，监督存货的采购、保管、使用情况，定期进行清查，达到账、卡、物相符。负责本级及本系统财产（固定资产、低值易耗品等）管理，定期组织资产清查和债权债务清理工作。 6、根据会计制度规定，按照合法的原始凭证，审核、编制各种记账凭证；月（季）终了编制有关财务报表并及时上报，做到内容真实、完整、准确。并负责编写财务情况说明书。 7、严格按《会计档案管理办法》，做好财务档案的整理、装订、立卷工作。 （三）出纳员岗位职责： 1、认真贯彻执行《会计法》、《银行票据支付结算办法》、《会计基础工作规范》及《现金管理办法》等各项规章制度，做好工会现金和银行存款日常核算和管理工作。 2、在办理现金收付和银行结算业务时。严格执行《现金管理暂行条例》和有关银行结算制度的法规。对于各项收支项目，必须经稽核人员和会计主管人员审核签字后，方可办理收付款业务。 3、原则上不允许留有库存现金，如因特殊情况需要不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”、借条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 4、控制签发空白支票。如因特殊情况需签发不填金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，封闭所使用的最高金额位，由领用人在登记簿上签章，逾期的转账支票（包括空白转账支票）要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。不准以空白支票交给他人做信用抵押。对于填写错误的支票，要及时加盖“作废”戳记，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。每日现金账的账面余额要与实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符，对未达账项要及时查询。 6、要随时掌握银行存款余额。不准签发空白和远期支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 7、严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办好领用、讫销手续，严格按照规定用途使用。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整