饭店固定资产管理制度暂行规定.doc

饭店固定资产管理制度暂行规定 　　目前，酒店的固定资产管理分为两个部分，一部分为业主购置的固定资产，大楼工程尚未交付使用。一部分为酒店购置的固定资产，业主所有。 　　一、固定资产的内容和特点： 　　固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，可为酒店提供良好的经营环境，提高劳动生产率，改善职工福利，创造必要的物质条件。保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的单位经营设备；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。 　　固定资产的特点有： 　　1、它是可以连续使用或服务于酒店经营部门，经长期使用而不改变其实物形态。 　　2、它的价值是双重存在的，其中一部分随实物的磨损程度，以折旧的形式逐渐地、部分地转化为费用或成本中，由实物形态上脱离出来形成货币资金；另一部分仍留存在经营服务上固定资产的实物形态内，直到固定资产报废时才完全脱离出来。 　　二、固定资产的分类目录 　　酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国涉外旅游企业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：(1)营业用房(2)通讯设备(3)洗涤设备(4)维修设备(5)厨房用具设备(6)电子计算机设备(7)复印打字设备(8)其他机械设备(9)中型客车）(10)行李车(11)营业用家具设备(12)办公用家具设备(13)纯毛地毯(14)混织地毯(15)音响设备(16)电视机(17)电冰箱(18)照相机(19)其他电器设备(20)健身房设备(21)工艺摆设(22)消防设备 　　三、固定资产的管理程序 　　（一）固定资产的帐务管理 　　固定资产的核算，采取三级核算形式，总分类核算、明细分类核算和部门核算。帐簿的设置也分为三级，固定资产总分类帐、明细分类帐，并建立固定资产卡片。 　　固定资产的帐务管理是归口由财务进行，各部门设置一套固定资产卡片；实物管理分为两部分，酒店设备设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；办公用家具归口行政办管理；另外，各部门设资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门内部可将管理工作逐步落实到部门（人），每半年由财务负责牵头，组织有关部门人员清查盘点，使之帐实相符。 　　（二）添置固定资产的管理 　　固定资产的添置，应根据资本性支出预算严格加以控制，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，经有关职能部门会签，并经财务部审核，报财务经理、总经理、酒店管理公司批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的使用说明。 　　1.酒店制作的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制验收启用报告书连同材料费、安装费等附件，经有关管理部门签字后，到财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和卡片。 　　2.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制验收启用报告书，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经有关部门签字，然后送交财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和卡片。 　　3.进口的固定资产到货后，先办理验收手续，填制验收启用报告书，部门资产管理员签字后，连同关税、运费、安装费等附件，经有关部门签字，然后送交财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和卡片。 　　4.对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，经职能部门研究后，根据权限报总经理、酒店管理公司、董事会批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接清册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制验收启用报告书，连同更新改造竣工决算书等附件，然后经有关部门签字以后，到财务审核报帐，登记固定资产帐目和卡片。 　　C、直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制验收启用报告书，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经有关部门签字，然后送交财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和卡片。 　　（三）固定资产内部转移的管理 　　固定资本内部转移时，有关部门先提交申请报告，经有关部门和财务核批后才能进行，然后，由资产管理员填制资产内部转移通知单，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行帐务和卡片调整。 　　（四）报废、清理固定资产的管理 　　固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或以其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制固定资产报废清理单，经有关技术人员审查鉴定，报财务总监、执行总经理、业主批准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产帐户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。 　　固定资产管理实行分级管理，分部门负责的原则