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****集团 会计制度 第一章 总 则 第 一 条 依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》以及相关 会计准则，结合集团及各公司的具体生产经营情况和行业特性，为加强财务监督，规范会计核算，提高企业经济效益，特制订本制度。 第 二 条 集团对各公司的生产、经营实行总经理负责制，各公司总经理对集团董事长（总裁）负责。集团财务部受集团董事会直接领导，董事长负总责。各公司进行独立核算，会计人员由集团统一委派，各公司财务部负责人由集团任命；各公司财务部日常工作受各公司领导、管理，同时接受集团财务部的监督检查、内部审计、专业技能考核，必须按集团财务部要求，按时、准确报送各种财务报表。 第 三 条 各公司的资金由集团统一调配，合理、统筹使用，各公司根 据集团批准的年度资金收支计划，每月25日前编制下一月度资金收支计划，经集团董事长（总裁）批准后，各公司遵照执行。各公司财务部必须安排专人按时向公司总经理、集团报送现金日报表和银行存款日报表。 第 四 条 各公司会计人员必须依照《会计法》和《企业会计制度》进 行会计核算，实行会计监督，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料。 第二章 会计核算一般原则 第 五 条 集团所属各公司的会计核算、财务管理工作除遵守国家有关法律、法规外，均按本制度的规定执行。 第 六 条 会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会 计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第 七 条 会计核算以人民币为记账本位币。计算外国货币业务时，均 按业务发生当日汇率牌价折合成人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。 第 八 条 集团及各公司会计记账一律采用借贷复式记账法。 第 九 条 各公司的会计记录以实际发生的经济业务及证明经济业务发 生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 第 十 条 会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致，相互可比。 第十一条 会计核算方法前后各期一致，不得随意变动。如有必要变动， 应当将变动情况和原因、变动后对企业财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 第十二条 会计事项的处理于当期内进行，不得提前或延后。 第十三条 会计记录必须清晰，并便于理解、审计检查和利用。 第十四条 各公司实现的收入与其成本、费用要相互配比，一个会计期 间内的各项收入与相关联的成本、费用，要在同一会计期内入账。 第十五条 集团及各公司所有会计账务的处理按照权责发生制的原则记 账，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。 第十六条 集团及各公司的各项财产物资均按照取得或购建时发生的实 际成本核算。 第十七条 会计核算划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及 于本年度的，作为收益性支出；凡支出的效益及于几个年度的，作为资本性支出。 第十八条 集团各公司实行独立会计核算，全面反映各公司的财务状况 和经营成果，集团财务部按照《合并会计报表暂行规定》，每月编制集团合并会计报表。 第十九条 集团各公司在采用电子计算机记账时，其软件应当满足本制 度的要求，并具备安全、保密功能。其储存的各种数据和资料，软件备份三份，分别储存，全年应打印成书面材料保存。 第三章 资 产 第一节 流动资产 第 二十 条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期 内变现或耗用的资产。主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货（原材料、产成品、自制半成品、低值易耗品、生产成本等）等。 第二十一条 货币资金的管理 一、集团财务部作为集团及各公司资金管理的职能部门，对集团及各公司资金的安全负责。 二、集团对货币资金严格执行收、支两条线的管理原则。集团资金实行 预算管理制度，各公司根据年度生产经营计划，于每年12月20日前编制下一年度资金收支计划，报集团董事长（总裁）审批，各公司根据集团批准的年度资金收支计划，每月25日前编制下一月度资金收支计划，经集团董事长（总裁）批准后，集团财务部、各公司遵照执行。 三、集团资金由董事长（总裁）统一调配使用，各公司生产经营性资金收、支实行总经理负责制，由各公司总经理签批，财务部核销，其他任何部门和个人无权调配集团及各公司资金。对资金的支付业务，必须严格遵守集团制定的资金支付签批程序、《物资采购结算规定》和《费用报销规定》。 四、各公司财务部门实行钱、账分管。出纳与会计职责分明，不得相互替代办理业务。 五、现金与银行存款设立总账及日记账，出纳员应对发生的每笔业务序时登记日记账，做到日清日结，现金应于每天