[企业流程优化]固定资产管理规定.docVIP

文件修（制）订履历一览表 N0. 版 次 《管理文件审查单》 编号 发布日期 修（制）订说明 拟制 审核 批准 备注 1 A0 070122005 首次发布 文件发放范围及份数（在“( )”中打“√”表示需分发的单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文件份数）： (√) 总裁办[ 1 ] ( ) 管理者代表[ ] ( ) 研发项目中心[ ] ( ) 营销中心[ ] ( ) 品质中心[ ] ( ) 电池事业部（制造部）[ ] ( ) 电池事业部（PMC）[ ] ( ) 物流中心（采购）[ ] ( ) 物流中心（仓库）[ ] ( ) 信息中心[ ] (√) 财务中心[ 1 ] ( ) 人力资源中心[ ] ( ) 蓝牙事业部[ ] ( ) 精密模具事业部[ ] ( ) 精密塑胶事业部[ ] ( ) 其他： [ ] 文 控 员 备注 唯盖有红色的DCC正本受控章方为正式有效文件。 1 目的 为加强对企业固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效能，特制定本 规定。 2 适用范围 集团公司及下属子公司的固定资产管理活动。 3 定义 3.1 固定资产：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与经营有关的设备、器、工具等物品不属于生产经营的设备，单价在2000元以上，使用年限超过两年的物品，也作为固定资产，牌、规格、型号之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换固定资产盘点表 进行初盘,并将结 果送交财务。 财务将固定资产的总分类核算和明细分类核算的资料核对相符。核对程序一般是：先把总分类 核算中“固定资产”科目的年末余额，与“固定资产登记簿”中各类固定资产年末余额之和核对相符；再把“固定资产登记簿”中各类固定资产的年末余额，与各该类“固定资产卡片”的原值的总数核对相符； B 盘点工作: 通过盘点逐一核对《固定资产标识卡》，查清固定资产的实际存在情况。清查时，除了盘点数量 外，还要检查其使用情况和完好状况。如果发现使用不当、保管不妥、维护保养不善、修理不及 时以及带病运转和停机待修、不配套、不适用、多余的固定资产，应及时提出改善用、加强维护 保养或及时处理等建议。 对于清查盘点过程中发现的账外固定资产，即固定资产盘盈，应填制《固定资产盘点异常报告》， 在单中注明固定资产的名称、型号、技术特征、重置完全价值、应计折旧和尚可使用年限等，然后根据相关部门审批确认的盘盈单，财务中心查找相关发票、合同等原始资料，作为开设《固定资产卡片》及进行总分类核算的依据,进行账务处理；并补做《固定资产标识卡》给使用部门进行标识。 对于清查盘点中短缺的固定资产，必须认真分析，查明发生原因，并填制《固定资产盘点异常报 告》，在单内列明固定资产的名称、型号、数量、原值、已提折旧、短缺原因等，按照规定程序上报。在批准处理以前，应将《固定资产卡片》从原有的归类中抽出，另行保管. 同时将短缺固定资产的账面原值、已提折旧、减值准备和余值分别记入“固定资产”科目的贷方和“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目的借方. 按规定程序报经有关部门批准转销时，再将盘亏固定资产净值自“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目的贷方转入“营业外支出——固定资产盘亏”科目的借方。 财务及各事业部负责人在盘点表上签字确认。 保管使用部门须每月统计部门闲置3个月以上的固定资产清单，清单中需注明固定资产的名称、规格、 数量、资产现状及闲置原因，并组织相关部门评估确认相关处理意见，如出售、出租、改造、转移给其 他部门、报废等处理意见，将最终处理结果反馈给财务中心备案，尽量盘活公司的固定资产，增加公司 的经济利益。 5.8 固定资产遗失、报废。 5.8.1 固定资产遗失或报废的，由使用部门的相关人员依据相关文件要求填制《仪器设备遗失/报废处理单》， 详细注明原因经本部门批准及相关管理部门审核后，交由财务中心办理遗失或报废处理手续。如是个人原因造成的，追究相关责任。 5.8.2 固定资产类的《仪器设备遗失/报废处理单》原件送财务中心，原使用部门及管理部门复印留存，结清部门固定资产台账 。 5.9 固定资产的其他事项： 5.9.1 固定资产的抵押。如公司办理将机器设备抵押给银行后，财务中心须记录已抵押的机器设备清单，并复印 相关发票及购买合同等进行备案存档。已抵押的机器设备不得进行转让，如有毁坏、遗失须及时告知银行 进行处理。