风险评估与控制测试.docVIP

R（三）风险评估程序工作底稿R1 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R1!A1 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）R2 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R2!A1 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制R3 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R2-2!A1 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制R3-1 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R3-1!A1 采购与付款循环R3-2 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R3-2!A1 工薪与人事循环R3-3 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R3-3!A1 生产与仓储循环R3-4 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R3-4!A1 销售与收款循环R3-5 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R5!A1 筹资与投资循环R3-6 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R3-6!A1 固定资产循环　　R4风险评估阶段报表分析程序R5 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R5!A1 项目组讨论纪要——风险评估R6 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\我\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R6-1!A1 风险评估结果汇总表R7 HYPERLINK C:\\Documents and Settings\\???\\桌面\\淮阴电厂\\风险评估程序工作底稿.xls \l R7!A1 总体审计策略R8其他　　了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。2. 针对被审计单位\整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。3. 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。4. 记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。 了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿：1. (R2-1) 了解整体层面内部控制汇总表2. (R2-2) 了解和评价控制环境3. (R2-3) 了解和评价被审计单位的风险评估过程4. (R2-4) 了解和评价信息系统与沟通5. (R2-5) 了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价控制环境 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 对胜任能力的重视： 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构 职权与责任的分配 人力资源的政策与实务 了解和评价被审计单位风险评估过程 了解和评价控制信息系统与沟通 了解和评价被审计单位对控制的监督 持续监督，专门评价 在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 采购与付款循环 1.R3-1-1：了解内部控制汇总表 2.R3-1-2：了解内部控制设计——控制流程 3.R3-1-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.R3-1-4：确定控制是否得到执行