会计人员每月的工作要点.doc

销售的时候借：应收账款——XX医保中心贷：主营业务收入增值税销项收到医保中心款的时候借：银行存款 应收账款——质保金（XX医保中心）贷：应收账款——XX医保中心 花十五元买一张排队卡，当后面的人满25个后，返给第一个人100元，以此类推。如何做会计分录，如何做账？ 分享到： 2012-07-09 13:30 提问者采纳 songzi9009，你好。你的问题没见过。现在，不考虑排队卡能否在超市取到同价值的商品，也不考虑该超市这种促销方式能否盈利，仅就超市会计的账务处理，谈谈个人的一点看法，对与否，仅供参考。按题意，当第26人购买了排队卡，超市收入390元（15元*26人），同时返利100元。这可以看成为销售折让了。假设超市当期售出26张排队卡。计算：销售收入=390/1.17=333.33元，销项税额=390/1.17*0.17=56.67元。收款确认收入：借：现金390元，贷：主要业务收入333.33元，贷：应交税金--应交增值税(销项税额)56.67元。返利时：借：主要业务收入100元，贷：现金100元。呵呵，献丑了。 追问 我们没有增值税，怎么算?如果一个人买十张卡（1500元），怎样做会计分录呢？谢谢，具体说说！ 会计人员每月的工作要点 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证—汇总—明细账—总账—各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。　　一、大致环节：　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。　　3、根据记账凭证登记明细分类账。　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。　　5、根据科目汇总表登记总账。　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。　　下面是外资出口企业一般纳税人的会计基本工作内容，有的工作项目真正做起来还是很繁琐的！　　1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。　　2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。　　3，将已经付款的运输费发票或四小票中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。　　4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电，运输费统计中登记好相关数据。　　5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。　　6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成免、抵、退前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。　　7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。　　8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售，月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。　　9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。　　10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。　　11，进入电子口岸网页递交退税黄联。　　12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。　　13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。　　14，完成上级安排的其他任务。　　小规模纳税人：　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。　　2. 然后准备好IC卡，写着中国税务的卡。插入读卡器，打开申报软件，点接口读卡。稍等一会，读卡结束。填写报表。小规模纳税人两张表，加资产负债表和损益表。保存，如果有错误会提示。填写好，保存后打印，一式两份。4张表打印完毕，打印前一定要预览，调整后打印。关闭表格。　　3.点接口，写卡，等待数秒钟后，提示写卡完毕。工作完成了一大部分。　　4.盖公章，然后带着国税登记证副本原件，发票领购本，IC卡，公章到报税大厅报税。（如果盖好章了，公章可以不带，我一般都带，万一有需要盖章的地方呢）　　5.交到税务后，税务人员在发票领购本上盖章，报税完毕。　　一般纳税人：　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。　　2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表，正数，负数表等。　　3. 准备中国税