工程审计管理制度-督审委.docxVIP

******集团有限公司督审委工程项目审计管理实施办法第一章 总则第一条 为进一步加强工程项目的审计监督，完善和规范工程审计制度，提高审计工作质量，防范审计风险，实现工程审计工作的规范化、制度化，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，达到维护公司合法权益、防止效益流失的目的，特制定本办法。 第二条 本制度适用于集团公司本部投资≥10万元、各公司投资≥500万元工程项目审计,包括集团公司本部、各级企业（含控股、参股子公司）、各项目部所有在建、改建工程项目，包括固定资产投资项目、技改项目等。第三条 工程项目审计，是指项目审计部从工程项目投资经济活动开始至竣工决算编报之前，对工程项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督。第四条 集团公司各工程项目建设单位归口管理部门须与督审委项目审计部携手把关维护企业的合法权益。项目审计部须对工程项目开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、工程期中审计等各个方面进行审计。工程项目建设单位各管理部门须配合项目审计部做好工程项目审计工作。第五条 审计人员须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，树立高度主人翁责任感和敬业精神，不循私情、严格把关、依法审计、忠于职守。第二章 一般规定第六条 审计主要依据有：1.《中华人民共和国审计法》；2. 国家审计署《关于内部审计工作的规定》；3.国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；4.工程项目立项文件、初步设计、概算（预算）及招标投标有关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议等。第三章 内容及要求第七条 工程项目审计内容包括：(一)项目审批手续审计；2.工程招投标审计；3.合同审计；4.竣工资料审计；5.工程决算审计；6.工程期中审计。第八条 项目审批手续审计。审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)做出评价。第九条 工程招投标审计。具备招标条件的工程须进行招标。督审委参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作，着重审计投标单位的资信、履约能力、标的的合理性等。第十条 合同审计。工程的各类合同签署前，须经法务部门审计；重要的合同须有法务部门有关人员参加洽谈；合同副本须送交法务部门存档备案，以便作为工程决算审计的依据。合同审计的主要内容有：(一) 审查合同内容、合同格式（包括承包方式、工期、质量及技术要求、付款方式、结算方式、材料供应、履约奖惩等）合法性、完整性、准确性；2. 合同中增加和减少的条款是否合理、合法；3. 合同双方签字、银行账号、印章是否齐全，合同签字人必须是双方法定代表人或有签订经济合同授权委托书的代理人；4. 合同制定的法律依据；5. 合同中须明确成品保护及保修要求、违约责任及争议解决方式；6. 对于实行招投标的工程，招标书中的条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力；投标书中的承诺条款也是合同中的有效条款，与合同具备同样的法律效力。第十一条 竣工资料审计。工程项目竣工后，施工单位提交竣工资料和结算报告，由工程归口管理部门进行初审后，将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式四份、完整的竣工资料及图纸一份送交审计部门审计。(一) 评阅议标书记录和施工组织设计资料，核对工程隐蔽记录及设计变更，做到书面资料和工程实体相符；2. 核对原材料、半成品、构件等的出厂合格证、试化验单、有效期等，确认工程所用材料均为合格产品；3. 审阅工程竣工验收证明书、隐患通知单、隐患整改报告，收集工程质量方面的第一手资料，作为工程索赔的一项重要依据；4. 核对施工单位的资质是否与结算书取费标准口径一致；5. 对于工程资料不齐全、不正确的工程，应坚决不予结算。第十二条 工程结算审计。工程结算审计采用公开招标确定工程造价咨询公司方式，工程结算审计按集团公司《工程施工结算管理办法》执行。第十六条 工程期中审计。工程开工后，项目审计部须协同有关部门随时组织实施在建工程项目审计，掌握工程施工进度、工程质量、所用材料设备等的真实情况。(一)审查内控制度健全性和有效性，有无管理失控环节；主要侧重资金使用、设备物资采购合同的签订及供应管理等制度和重大事项决策程序的执行情况；2. 审查工程投资各方资金到位情况；3. 审查建设资金有无挤占、挪用、流失和重大损失浪费等；4. 审查建设过程中有无概算外项目，有无擅自提高建设标准，扩大建设规模等问题；5. 审查设备定货、设