工程全过程审计实施要点及案例分析_（西安佳信公路工程咨询有限公司）.pptVIP

* 8、环境（生态）保护工作情况 水土保持等环境（生态）保护设施是否与主体工程同步设计、建设并投入使用（三同时），建成后是否有效并满足环境保护部门的批复要求。 * 9、资金来源及到位情况 建设资金（尤其是地方配套资金）是否按计划及时、足额划拨到建设单位帐户，各项贷款手续是否合法、合规。各个时期货币资金余额是否与工程进度相适应，是否存在资金闲置或短缺现象。 * 10、建设资金使用、管理及核算情况 （1）建设单位应严格按照银行帐户及结算制度的管理规定开立帐户、 进行资金结算，是否设立“小金库”或存在资金账外循环情况； （2）国债资金和车购税资金与配套资金是否分户管理、专户存储，是否按规定用途使用各种建设资金； （3）各项费用的开支是否合规，有无违反国家财经纪律等情况； （4）有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题； （5）建设单位自用车辆、办公设备的购置、人员工资（含奖金及各种津贴、补助等）等建设单位管理费支出是否控制在规定限额内；各项支出的原始凭证是否真实、合法、合规； * （6）试运行（通车）收入的期间划分及归属是否真实、合规； （7）借款利息资本化金额的计算和会计处理是否符合相关财会制度的规定； （8）建设成本是否真实，是否严格按照《国有建设单位会计制度》等规定及概算口径正确归集和核算；年度投资完成额是否真实、准确并与相关计量支付报表相符，有无虚报和将应结转