[经济学]4第四章商业银行贷款业务的经营管理课件.pptVIP

§3 商业银行贷款的信用分析 二、对借款人财务报表的分析 资产负债表：是反映企业财务状况的综合性报表。 损益表：是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表。它反映了一定时期企业的经营成果。通过损益表可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。 现金流量表：判断一个企业是否能够偿还贷款，仅看盈利能力是不够的，还需通过对现金流量分析，为估算企业短期偿还能力和未来偿还能力提供依据。 §3 商业银行贷款的信用分析 三、对借款人基本财务比率的分析 财务比率就是财务报表中不同数据之间的比值。财务比率分析是对企业的财务状况的进一步量化分析。几组常用的财务比率： 流动性比率 速动资产；现金、有价证券、应收帐款。 流动比率：流动资产/流动负债 速动比率：速动资产/流动负债 §3 商业银行贷款的信用分析 资金运营效率比率 财务扛杆比率 资产周转率：销售额/资产总额 存货周转率：销售额/平均存货 应收帐款周转率：销售额/应收帐款平均余额 负债资产比率：总负债/总资产 负债自有资本比率：总负债/总自有资本 §3 商业银行贷款的信用分析 盈利能力比率 销售收益率：税后净利润/销售总额 资产收益率：税后净利润/平均总资产 股本收益率：普通股分红利润总额/普通股股本 §4 商业银行贷款定价 一、贷款定价的一般原理 二、影响贷款定价的因