财务预测与计划37.docVIP

【最新资料，WORD文档，可编辑】 　　第一节　财务预测　　一、财务预测的含义与目的（了解）　　1.含义：估计企业未来融资需求　　2.目的：是融资计划的前提、有助于改善投资决策、有助于应变。　　二、财务预测的方法　　（一）销售百分比法　　1.假设前提：企业的收入、费用、资产、负债与销售收入间存在稳定的百分比关系　　会计恒等式：资产 = 负债+所有者权益　　　　　　　资金的占用 　资金的来源　　例：A公司2004年销售收入1000万，存货300万， 应收账款500万，应付账款600万，预计2005年销售收入1200万。预计的资产、负债为多少。（假设销售百分比不变）　　预计资产＞预计负债+预计所有者权益　需追加资金　　预计资产＜预计负债+预计所有者权益　资金有剩余　　外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益　　2.总额法基本步骤　　（1）区分变动性与非变动性项目。　　教材P、66的例题　　假设前述第二章ABC公司下年预计销售4000万元，预测的步骤如下：　　1.确定销售百分比　　销售额与资产负债表项目的百分比，可以根据上年有关数据确定。　　流动资产÷销售额=700÷3000×100%=23.33333%　　固定资产÷销售额=1300÷3000×100%=43.33333%　　应付款项÷销售额=176÷3000×100%=5.86