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温泉度假村资产管理制度
目录:
第一节 目的及执行程序
低值易耗品标准与分类
低值易耗品的管理及分工
低值易耗品的核算与管理
固定资产的内容及特点
固定资产的分类
固定资产的管理
固定资产的添置、转移、清理及报废
盘盈、盘亏固定资产的管理
固定资产管理的原则
第十一节 布草及制服的管理
第十二节 清洁用品的管理
第十三节 工程仓及工程用品的管理
第十四节 部门资产责任人的职责范围
第十五节 报损、损坏、遗失公物管理制度
第一节 目的及执行程序
目的
为了保证酒店资产物资不受损失,确保酒店资产物资有专人管理,加强酒店所有员
工的责任心,特制订此资产管理制度。
执行程序
为了落实责任,各部门应设兼职的资产管理员(通常为本部门主管或文员)负责本部门内各项物资的管理工作,此项工作通常由各部门负责人指派。各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等。财务部成本控制人员将定期对各部门的物品进行盘查,如发现丢失、损坏,将追究部门资产管理员的责任。 第五条 固定资产的购置与验收
固定资产由公司工程部负责统一购置,购置前须填写“固定资产购置申请单”,经总经理审批后,方可办理。
低值易耗品购入后,统一由使用部门负责验收,验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等,看是否与购置申请单一致。
固定资产经验收核对无误后, 验收人员在验收单上签字, 并交使用部门负责人签字。
验收单一式四联,第一联为存根联,由使用部门留存,并据以填写本部门的资产清单,
第二联为实体财务联,第三联为公司财务联,第四联为结算联,由经办人据以办理报销手续。
使用部门验收固定资后,由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。
第二节 低值易耗品标准与分类
(一) 低值易耗品标准
低值易耗品是指单位价值在 1,000 元以下,在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。
(二) 低值易耗品分类
1. 家具类:各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几、卷柜等。
2. 办公及管理用具类:计算器、收录机、电风扇、钟表、自行车等。
3. 工器具类:万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。
4. 玻璃器皿:各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等。
5. 瓷器: 各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等。
6. 金银器类:各种金银器或镀金、镀银餐具或用具等。
7. 布草类: 各种口布、台布、毛巾、床单等。
(三)低值易耗品使用年限
1、不锈钢类 2年 2、陶瓷类 1.5年
3、玻璃制品 0.5年 4、专用工具 1.5年
5、毛毯 2年 6、布草类 1.5年
7、铁制品、铝制品 1年 8、其它 1年
第三节低值易耗品管理与分工
财务部成本部负责低值易耗品的日常核算与管理工作,负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查,保证低值易耗品帐、卡、物三相符。
各部门经理对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任,各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理,确保卡、物、相符。
第四节 低值易耗品的管理与核算
(一) 低值易耗品增加
低值易耗品增加时,各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。
(二) 低值易耗品减少
低值易耗品出现报废、毁损,使用部门应填制《报损单》,应说明原因并提出处理意见,由财务部成本控制、工程部进行鉴定,交财务部经理、总经理审批。单项或批次低于 500 元的由财务部按现行税收政策进行帐务处理,登记帐卡。单项或批次超出500元的,须上报总公司审批。
(三) 低值易耗品的内部转移
低值易耗品发生内部转移时,由转入的部门提出申请,经转出的分部门和财务部核批后,由转入部门资产管理员填制《内部调拨单》,转入转出部门办理移交和验收手续并签字后,报财务部进行帐务和卡片调整,卡随物走。
(四) 低值易耗品的摊销
根据酒店的实际情况,对单位价值或批次在1,000元以下及易破损的低值易耗品采用“一次摊销法” 。一次摊入成本费用。对单位价值或批次在1,000元以上的,采用“分
次摊销法” ,按受益年限分次摊销。
(五) 低值易耗品清查
财务部负责组织各部门资产管理员每半年对低值易耗品
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