陕西省2016年下半年内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试题.docxVIP

陕西省2016年下半年内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是 A：a．博弈论。 B：b．概率论。 C：c．线性规划。 D：d. 敏感性分析。2.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动3.首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 4.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项 5. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：公司控制机制包括内部和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。 D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 6. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 7. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 8. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 9. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 10. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率 11. 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 12. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 13. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 14. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸