信用社（银行）今年二季度序时稽核情况通报浅析.doc

信用社（银行）今年二季度序时稽核情况通报 各信用社、分社： 按照联社今年度稽核工作安排，联社稽核监察部从今年4月至6月对***等十个信用社进行了序时稽核。现将稽核中发现的问题及处理情况通报如下： 一、总体评价： 从稽核情况看，被稽核社基本能够贯彻执行联社有关政策规定，狠抓业务经营工作，各项业务指标较同期增长迅速，特别是各项存款、贷款规模较同期都有了大幅增加、贷款利息收入做到应收尽收。账务核对方面能按时与客户对账，对账单回收率达95%以上。账务基本达到“五无”、“六相符”，大部分社会计能够及时装订会计传票、报表及相关的会计档案资料。严格重要空白凭证的领用、登记、销号管理。内控制度得到进一步加强，有效的防范了各种违法违纪案件的发生。 二、存在问题及现场纠正处理情况： 但从稽核中我们同时还发现有部分信用社存在以下方面的问题： （一）会计工作质量方面： 1、部分信用社为应付考核违规调整会计科目，形成核算不实。 （1）5011科目利息收入转入5111手续费收入2个社3笔3700元：一是***信用社2008年9月29日利息收入转入手续费收入1笔900元，今年3月30日利息收入转入手续费收入1笔300元(已对社主任和会计各罚款100元)；二是***信用社今年3月30日利息收入转入手续费收入1笔2500元。 （2）2008年度会计决算下甩财政性存款4个社***万元：***社**万元，***社**万元，***社**万元，***社**万元。 （3）2008年终下甩利息收入2个社2笔5.5万元：一是**社2万元(已纠正)；二是**社3.5万元（已纠正，并对社主任罚款100元）。 2、会计账务总分不符3个社，在稽核过程中已纠正。一是**社1392科目账大据小*元。二是**社1392科目账大据小*元，表外科目重要空白凭证账实不符，转账支票账大实物小325份、现金支票账大实物小925份（已使用未销号）、安贷宝账大实物小97份（实物已交联社，已对会计罚款100元）。三是**社重要空白凭证安贷宝账大实物小127份（实物已交联社）。 3、各社不同程度存在会计档案整理不及时、归档不及时和会计凭证要素不全、会计报表印章不全的问题。比较突出的是**信用社，该社2008年度的会计传票未编号归档，今年元月以来的会计传票未装订，低值易耗品登记簿未及时登记（已对该社会计罚款300元，并限期整改）。 （二）、信贷管理质量方面： 1、各社不同程度存在对借款人资格审查不到位的问题，只注重了对借款人资信的审查，忽视了对借款人资格的审查。主要表现在对已不具备完全民事行为能力的自然人发放贷款，如个别借款人年龄超过60周岁。同时，信贷员替借款人填写合同、申请的问题时有发生，**社**代填合同2份（已罚款100元），**代填合同、申请4笔（已罚款200元）。 2、有5个社发放违章违纪贷款*笔*万元，其中： （1）*社*发放冒名贷款*户*笔**万元，**采集虚假信息发放贷款2户4笔*万元。 （2）**社***发放冒名贷款*笔*万元(已对责任人罚款700元)。 （3）**社3人发放违章贷款*笔**万元(在稽核期间已收回)。 （4）**社发放绕权贷款*户*笔**万元，其中：********** （5）**社发放绕权贷款*户*笔**万元，其中：**** 3、个别社对信贷档案管理流于形式，贷款五级分类工作缺乏连续性。 （1）**社信贷档案没有按要求进行管理，五级分类台账不全、整理不及时（对负有领导责任的社主任已罚款200元）。 （2）**社信贷档案管理混乱。一是贷后检查只检查到2008年9月底。二是五级分类台账设置不全，只建了一个管理台账还流于形式，从台账建起一直没有发生额，还是2008年以前的数字。三是信贷档案无专职或兼职人员管理，信用社安排信贷员**兼职管理信贷档案，但其拒绝接受信用社的安排，造成2008年以前该归为备查档案的资料没有抽出，今年该归档的至今未归档。四是营销贷款无承诺、审批意见不明确。 （3）**社信贷档案没有实行动态管理，抽夹不及时。兼职管理员**以自己包片任务重为由，拒绝接受处理。 4、集体审批贷款流于形式，只在借据上写一下集体研究、在贷款审批记录上记一下研究同意，并没有对借款人资格资信进行认真审查。如***因粮食收购，以他人之名在**信用社贷款*笔**万元，信用社明知是冒名贷款，还对其贷款进行了集体审批并发放了贷款。 5、营销贷款形成不良2笔6万元。责任人为**社***。 三、处理意见：对序时稽核查出的未现场处理的问题，经今年6月22日理事长办公会研究决定： 1、对发放违