房地产会计自编教程.doc

第一章 新准则下房地产企业会计科目及注释 一、 房地产企业会计科目及明细账的设置 随着社会信息化的发展，大多数财务人员采用财务软件进行会计核算了。会计电算化的特点就是通过输入会计凭证，自动记录明细账、总账，出具报表。因此，对于初次加入房地产行业的会计来说，要想学好房地产会计，最主要的事情是熟悉会计科目、学会做会计分录、熟悉税收、做好财务分析。本书就从认识房地产行业会计科目入手，逐步熟悉房地产企业会计分录和明细账，让您尽快掌握会计知识，成长为一名成熟的会计师。 序号 科目编号 一级会计科目名称 明细帐的设置 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等， 分别设置“银行存款日记账”。 3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等 4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、 “公允价值变动”进行明细核算。 5 1121 应收票据 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并 设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票 的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和 付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期 日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及 收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到 期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 6 1122 应收账款 按照开发项目及债务人进行明细核算 7 1123 预付账款 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8 1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款 按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或 个人）进行明细核算 11 1231 坏账准备 按照应收帐款的类别进行明细核算 12 1321 代理业务资产 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分 别 “已实现未结算损益”等进行明细核算 13 1402 在途物资 按照开发项目及供应单位进行明细核算 14 1403 原材料 按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类 别、品种和规格等进行明细核算 15 1405 开发产品 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅 等）进行明细核算 16 1406 发出商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17 1408 委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进 行明细核算 18 1411 周转材料 按