[经济学]税收经济学 复习课.pptVIP

税收经济学复习 一、名词解释 受益原则 　指每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税。 宏观税收负担 　指一定时期内一国政府征税总额占该国同期国民收入的比重及其内部结构状况。 税收超额负担 　由于某种税收的课征，对私人或企业在市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承担的实际负担超过税金本身负担的部分。 负所得税 　是指对收入低于一定水平的人按照其实际所得和政府提供的所得标准和税率计算补贴，由于这种“税收”是税务局向个人提供的补助，因而称为负所得税。 税负转嫁 　指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式，将其缴纳的一部分或全部税款转移给他人负担的过程。 拉弗曲线 　是一条描述宏观税率与政府税收收入之间关系的曲线，他表明在税它表明在税率水平较低时，提高税率会增加税收，但是当税率达到某个临界值以后，过高的税率会抑制供给，从而缩小税基，减少税收收入。 税收中性 　是指政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量。 税式支出 　是指在现行税制结构不变的条件下，对于某些纳税个人、起或其特定经济行为，实行激励性的区别对待，给予不同的税收减免的优惠待遇。 相机决策的财政政策 　指政府根据当前的经济形势和对经济未来走向的预测判断，在政府的财政支出和税收方面采取相应的措施，逆转经济的运行趋势，以实现一定的宏观经济目标。 二、简答题 １.斯密的税收原则思想 　平等原则； 　确实原则； 　便利原则； 　最少征收费用原则。 ２.瓦格拉的税收原则思想 　财政政策原则； 　国民经济原则； 　社会公正原则； 　税务行政原则。 ３.负所得税基本思想 　负所得税的概念； 　负所得税的收入效应和替代效应分析 ； 　负所得税现实中的难以解决的问题。 ４.供给学派减税理论的基本思想和理论基础 　基本观点：（1）税率的普遍降低会提高个人所获得的资产报酬率和公司税后利润率，从而提高储蓄水平和投资水平，进而促进经济发展；而过高的税率会挫伤工人的积极性，人们会选择更多的闲暇。税收有如一个“楔子”，影响着劳动力市场和资本市场的供给和需求。（2）公共部门的生产率远没有私人部门的生产率高，所以把资源从公共部门转向私人部门会提高整个经济的生产率。 理论基础：拉弗曲线，它表明在税率水平较低时，提高税率会增加税收，但是当税率达到某个临界值以后，过高的税率会抑制供给，从而缩小税基，减少税收收入。 ７.税收归宿与商品供求弹性的关系 　需求弹性与税收归宿的分析：需求完全有弹性、需求完全无弹性，需求富有弹性、需求缺乏弹性 　供给弹性与税收归宿的分析：供给完全有弹性、供给完全无弹性，供给富有弹性、供给缺乏弹性 三、分析题 １.用图形比较分析人头税、比例所得税和累进所得税对劳动供给的影响 　人头税、比例税对劳动力供给的效应比较分析，用图形分析； 　累进税对劳动力供给的效应分析，用图形分析； 　三种税收的综合分析 。 ２.用图形分析简单两时期生命周期模型下个人所得税对储蓄的影响 　采用两时期模型并用图形分析分析，得出相关结论 。 　 3.最优商品税和最优所得税的理论及其局限性 某建筑公司多种经营，某月发生如下业务： （1）自建同一规格和标准的楼房两栋。建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元； （2）销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元； （3）非独立核算汽车队取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位承运费150万元，销售货物并负责运输取得收入100万元。 要求：计算该公司应缴纳营业税。（10分） （1）自建行为不征营业税，自建自售按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。 建筑业营业税需要组成计税价格计算： 3000×50%×（1+20%）÷（1-3%）×3% =55.67（万元） （2）销售不动产营业税包括预售房屋的预收款： （2400+3000+2000）×5%=370（万元） （3）运输业营业税： 200×3%+（300-150）×3%=10.5（万元） 销售货物并负责运输取得收入缴纳增值税，不缴纳营业税。 公司共需缴纳营业税： 55.67+370+10.5=436.17（万元） * * *