[经济学]第三章存款业务的核算.pptVIP

第三章 存款业务核算 主要内容： 一、存款业务的概述 二、单位存款的核算 三、储蓄存款的核算 四、存款利息的核算 存款是商业银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。 分类： 按来源性质分：一般性存款；居民个人储蓄存款；财政性存款。 按产生的来源分：原始存款；派生存款。 按期限分：活期存款；定期存款。 按币种分：人民币存款；外币存款。 会计科目：吸收存款；利息支出；应付利息等。 第一节 单位存款 一、账户的管理 （一）种类 1、基本存款账户：概念；开户对象；开户要求 2、一般存款账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 （二）账户的开立 1、开户实行双向选择 2、开户许可证制度 3、开户申报制度 （三）账户的管理 二、单位存款业务的核算 （一）单位活期存款的核算 1、存入现金 单位 ↓（现金；缴款单1、2） 出纳部门：收款；登记“现金收入日记簿” ↓（缴款单2） 会计部门：借：库存现金 贷：吸收存款 2、支取现金 单位 ↓（现金支票） 会计部门：借：吸收存款 贷：库存现金 ↓ 出纳部门：登记“现金付出日记簿”；付款 3、利息计算 基本公式： 利息=本金×存期×利率 主要规定：每季末月20日为结息日，21日存入单位活期存款账户。 计息方法：积数计息法 每笔存款余额×该余额的实存天数=积数 利息=累计计息积数×结息日