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《财务报告编制与分析》实训资料 2010年9月 目 录 实训一 编制会计报表前的资料准备------------------------2 实训二 资产负债表的编制--------------------------------15 实训三 利润表的编制------------------------------------17 实训四 现金流量表的编制--------------------------------18 实训五 所有者权益变动表的编制---------------------------28 实训六 财务报表附注的编制-------------------------------30 实训七 财务报表分析------------------------------------ 35 实训一 编制会计报表前的资料准备 1、实训目的 掌握企业编制会计报表的资料准备与来源 2、实训内容 会计分录的编制、科目余额表的编制 3、实训资料 北京有限公司14 003 839 合计 14 003 839 (1)“银行存款”的余额均为可随时动用的银行存款。 （2）“坏账准备”的余额均为按应收账款余额计提数额，其他应收款预计无损失，未提取坏账准备。 (3)“盈余公积”的余额中，法定盈余公积金123 620元，法定公益金61 810元。 （4）“长期借款”余额中，有一年内将要到期的长期借款750 000元。 资料三：公司2009年发生的经济业务 （1）管理部门职工报销预借的差旅费1 300元。 借：管理费用 1 300 贷：其他应收款 1 300 （2）企业的一台设备因使用期满不能继续使用，予以报废。该设备的原价100 000元，已提折旧95 000元，在清理过程中，通过银行支付清理费用3 000元，残料变价收入4 000元已存入银行。该项固定资产已清理完毕。 借：固定资产清理 5 000 累计折旧 95 000 贷：固定资产 100 000 借：固定资产清理 3 000 贷：银行存款 3 000 借：银行存款 4 000 贷：固定资产清理 4 000 借：营业外支出——处理固定资产净收益 4 000（5000-4000+3000） 贷：固定资产清理 4 000 （3）购入原材料一批，材料的价款162 000元，增值税发票列明的增值税额为27 540元。企业以一张金额为200 000元的银行汇票支付价款和税金，材料已到并验收入库。 借：原材料 162 000 应交税费-应交增值税-应交进项税 27 540 贷：其他货币资金 189 540 （4）接到银行通知，收到退回的银行汇票多余款10 460元。 借：银行存款 10 460 贷：其他货币资金 10 460 （5）销售产品一批，销售价款400 000元，开出增值税专用发票列明的增值税额为68 000元。产品已发出，企业已经办好托收手续。 借：应收账款 468 000 贷：主营业收入 400 000 应交税费-应交增值税-销项税额 68 000 （6）转让一项交易性金融资产，该投资的账面成本为200 000元，无公允价值变动损益，转让收入220 000元已存入银行。 借：银行存款 220 000 贷：交易性金融资产-成本 200 000 投资收益 20 000 （7）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票款160 000元。 借：应付票据 160 000 贷：银行存款 160 000 （8）购入不需安装的设备一台，价款100 000元，增值税发票列明的增值税额为17 000元，运费为1 000元，价税及运费均以银行存款支付，设备无需安装，已交付使用。 借：固定资产 118 000 贷：银行存款 118 000 （9）公司将一张尚未到期的不带息商业承兑汇票到银行办理贴现，汇票的票面金额为200 000元，贴现息为15 000元，企业已收到汇票贴现款存入银行。 借：财务费