个人所得税税收筹划作业12及答案.docVIP

个人所得税税收筹划作业1 1. 什么叫个人所得税?世界范围来看, 个人所得税征收模式有哪几种?我国个人所得税征收模式是哪种?这种模式有什么优缺点? 2. 个人所得税征收范围有哪些? 3. 某中国公民在境内工作,某月取得9000元,假定以扣除合理的三险一金,计算当月其应纳个人所得税额和税后所得? 3.答案: 应纳税税所得额=9000-3500=5500元,查工薪税率表,税率20%,速算扣除数555 应纳个人所得税额=5500×20%-555=545元, 税后所得=工薪收入-应纳税额=9000-545=8455元. 4. 两人甲和乙同时在境内同一公司任职,一月份工薪收入都是5000元, 甲取得上年度年终奖18000元, 乙由于表现好,领导决定给他多发600元,分别计算每人年终奖应纳个人所得税额和税后所得?对此你有何看法?如果请你筹划,应如何发放,能体现多劳多得? 4.答案: 甲应工薪应纳税税所得额=5000-3500=1500元,查工薪税率表,税率3%,速算扣除数0 应纳个人所得税额=1500×3%-0=45元, 月均奖金1500元(18 000÷12)，故查工薪税率表,适用3％的税率，速算扣除数为0元。则 年终奖金应纳个人所得税额＝18 000×3％一0＝540(元) 甲税后净收入＝18 000+5000－45-540＝22415(元) 乙应工薪应纳税税所得额=5000-3500=1500元,查工薪税率表,税率3%,速算扣除数0 应纳个人所得税额=1500×3%-0=45元, 月均奖金1550元(18 600÷12)，故查工薪税率表,适用10％的税率，速算扣除数为105元。则 乙年终奖金应纳个人所得税额＝18 600×10％一105＝1755(元) 乙税后净收入＝18600+5000－45-1755＝21800(元) 乙税税前多拿600元, 税后反而少拿22415-21800=615(元) 筹划:应把乙多拿600元,放在工薪里发放, 这样年终奖金应纳个人所得税额＝18 000×3％一0＝540(元) 工薪应纳税税所得额=5000+600-3500=2100元,查工薪税率表,税率10%,速算扣除数105 应纳个人所得税额=2100×10%-105=105元, 乙税后净收入＝18000+5600－540-105＝22955(元) 比不筹划少纳税22955-21800=1155(元) 5. 某歌星外出参加三次演唱会,分别获得劳务报酬(1)3000元,(2)6000元,(3)50000元,计算其应纳税额.特别针对第三次的报酬,如何进行税收筹划. 答案: (1)所得额＝3000－800＝2200(元) 应纳个人所得税额＝2200×20％＝440(元) (2) 所得额＝6000×(1－20％)＝4800(元) 应纳个人所得税额＝4800×20％＝960 (3) 应纳税所得额＝50000×(1－20％)=40000(元),查表税率30%,速算扣除数2000 应纳个人所得税额＝40000×30％－2 000＝10000(元) 第三次的报酬太高,加成征收,如果想办法,变为两次,每次都是25000元 每次应纳税所得额＝25000×(1－20％)=20000(元),查表税率20%,速算扣除数0 应纳个人所得税额＝20000×20％－ 0＝2000(元) 共纳税 2000×2=4000元,比以前少纳税6000元. 个人所得税税收筹划作业2 1.某人出版一本书(独著)一次性取得39000元的稿酬,计算其应纳的个人所得税额，并为其提供节税方案？ 答案: 应纳应纳税所得额=39 000×(1—20％) ＝31200(元) 应纳所得税额=31200×20％×(1—30％) ＝436 8(元) 税后收益＝39 000－4368＝34632(元) 筹划:著作组筹划法,把家庭成员都作为编者成员,假设共3人,假设其中2人各800元, 第3人38400元,多人稿酬先分钱,后纳税,前2人应纳税额为0, 第3人应纳税所得额=38400×(1—20％) ＝29920(元) 应纳所得税额=29920×20％×(1—30％) ＝4188.8 (元) 这样少缴税436 8-4188.8=179.2元.多得收益179.2元. 2.假设2012年度某单位准备给某职工每年发放9.6万元收入（假设已扣除了三险一金），有下列几种发放方式：（1）作为工薪平均每月发放8000元；（2）采用工薪加年终奖金的方式，工薪平均每月发放5000元，年终奖金3.6万元；（3）采用工薪加年终奖金的方式，工薪平均每月发放6500元，年终奖金1.8万元；计算每一种方式下全年应纳税总额，税后收益分别是多少？新工资、薪金所得个人所得税税率表略 （1）作为工薪