[政史地]2013届高三政治一轮复习课件：第八课 财政与税收新人教必修1.ppt

要点三　　依法纳税 1.纳税人与负税人 (1)纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，又称纳税主体。 (2)负税人是指最终承担税款的单位和个人。 (3)纳税人与负税人既有联系又有区别。如果纳税人所纳的税款无法完全转嫁时，纳税人同时又是负税人，例如个人所得税。如果纳税人能够把所纳税款完全转嫁给他人负担，纳税人和负税人就属于不同主体。例如，消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人是消费者。 2．依法纳税是公民的基本义务 (1)为什么要依法纳税。①是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②是实现国家职能的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (2)怎样更好地依法纳税。①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②从公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。 3．违反税法的表现 违反税法的表现及处理一览表 (含义) 手段 处理 联系 偷 税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受法律制裁 欠 税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗 税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收减免 抗 税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段 正确认识纳税人和负税人的关系。 纳税人是指税法规定的有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。因此，不能笼统地说纳税人就是负税人。 * 高 考 考 点 考 查 重 点 命 题 焦 点 一、财政收入与支出 1．财政收入的构成； 2．税收与财政的关系； 3．影响财政收入的因素； 4．财政支出； 5．财政支出的构成； 6．财政收支平衡。 二、财政的作用 1．财政与人民生活保障； 2．财政与基础设施工程； 3．财政与宏观调控。 三、税收及其种类 1．税收及其基本特征； 2．税收的种类； 3．税收的作用。 四、依法纳税 1．纳税人； 2．负税人； 3．依法纳税。 一、命题内容 1．财政收入与支出、财政的作用。 2．税收的特征和作用。 3．依法纳税。 二、命题形式 选择题和非选择题都可能考查。 1.结合2012年我国经济工作稳中求进的总基调，分析财政在稳定物价总水平、调整经济结构、促进国民经济平稳较快发展中的作用。 2．结合财政对“三农”、教育、就业、社保等重大民生问题的支出，认识财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用。 3．结合税收在房地产、节能减排、经济结构调整等方面政策的调整，分析我国税收的性质和作用。 (对应学生用书P35) 一、财政收入与支出 1．财政收入的构成 (1)含义：国家收入和支出就是财政。 (2)财政收入：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 财政收入包括①税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 2．税收与财政的关系 ②税收收入是财政收入最主要的来源。在我国现阶段，税收收入占国家财政收入的90%以上。 3．影响财政收入的因素 (1)财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。 (2)经济发展水平对财政收入的影响是③基础性的。 (3)分配政策的影响 ①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 ③国家应当制定合理的分配政策，既保证④国家财政收入稳步增长，又⑤促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 4．财政支出 财政支出是政府实现职能的⑥物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。 5．财政支出的构成 财政支出可以分为⑦经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑧社会保障支出，债务支出。 6．财政收支平衡 财政收入和支出的对比，有三种情况：⑨收大于支，存在节余；支大于收，出现赤字；收支相等。 (1)在国家财政预算和决算中，收入和支出⑩相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存