《工会会计制度》讲解.ppt

维权支出 【例】某建筑公司工会支付组织专家、职工开展劳动安全检查费用3000元。 借：维权支出—劳动保护费 3 000 贷：银行存款 3 000 【例】某厂工会支付俜请律师为职工开展普法讲座费用1000元。 借：维权支出—法律援助费 3 000 贷：银行存款 3 000 * 业务支出 什么是业务支出？ 工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。 种类 培训费：核算工会干部、积极分子培训等支出。 会议费：核算工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。 外事费：核算工会开展外事活动方面的费用。 专项业务费：核算工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用经费等专项业务发生的支出。 其他业务支出：不属于以上业务开支的其他费用。 * 业务支出 发生业务支出时： 借：业务支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时： 借：结余 贷：业务支出 * 业务支出 【例】某厂工会支付工会财务人员参加区总工会组织的新《工会会计制度》培训，支付培训费300元。 借：业务支出—培训费 300 贷：库存现金 300 【例】某集团工会支付工会代表大会场租费用5000元。 借：业务支出—会议费 5 000 贷：银行存款 5 000 * 行政支出 什么是行政支出？ 工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。 种类 工资福利支出：核算工会开支的专职工作人员和聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、等。 商品和服务支出：核算工会购买商品和服务的支出。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费等。 对个人和家庭的补助：核算工会用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金等。 其他行政支出：核算不能划分到上述经济科目的其他支出。 * 行政支出 发生人员经费时： 借：行政支出 贷：应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入”等科目 同时： 借：应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入等 贷：银行存款、零余额账户用款额度等 * 行政支出 发生公用经费时： 借：行政支出 贷：库存现金、银行存款等 期末结转时： 借：结余 贷：行政支出 本科目期末结转后无余额。 * 行政支出 【例】某区总工会支付通过银行转账支付工作用面包车修理费用6000元。 借：行政支出—商品和服务支出—交通费 6 000 贷：银行存款 6 000 * 资本性支出 什么是资本性支出？ 工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。 种类 房屋建筑物购建：核算工会用于购买、自行建造办公用房、仓库、食堂等建筑物。 办公设备购置：核算工会购置纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。 专用设备购置：核算工会购置具有专门用途、纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。 交通工具购置：核算工会用于购置各类交通工具的支出。 * 资本性支出 大型修缮：核算工会各类设备、建筑物等的大型修缮支出。 信息网络购建：核算工会用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。购建的计算机硬件、软件等不符合固定资产确认标准的，不在此科目核算。 其他资本性支出：核算工会其他上述科目中未包括的资本性支出。 * 资本性支出 购置房屋建筑物等: 借：资本性支出 贷：银行存款 同时 借：固定资产 贷：固定基金 * 资本性支出 自行建造固定资产: ？？？ 期末结转时： 借：结余 贷：资本性支出 本科目期末结转后无余额。 * 拨缴经费收入 徐汇区总工会根据南洋中学工会收据转拨工会经费6万元： 借：应付下级经费——应付下级划拨经费—南洋中学 60 000 贷：银行存款 60 000 徐汇区总工会上解市总工会经费2万元： 借：应付上级经费 20 000