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结 帐 培 训 教 材 GL、CO、PCA（二） 1999年12月 作者： 寇兵 日期： 99.12.14 审核： 日期： 批准： 日期： 目 录 每日检查…………………………………………………………………… 3 月底结帐…………………………………………………………………… 8 税务处理-增值税…………………………………………………… 8 税务处理-其他税金…………………………………………………26 打开关闭会计期间…………………………………………………26 外币评估……………………………………………………………27 FI PCA月底调整差异………………………………………….31 思考和练习………………………………………………………………33 每日核对 1、核对FI与PCA部门余额是否相等-FI、PCA 每天在总帐进行完BA调整后，需要对FI与PCA帐务的一致性进行核查，核查注意事项： （1）、总帐科目发生额应与PCA中科目发生额保持一致，由于内销的影响，存货、调整科目(商品销售成本调整)的余额会不一致 （2）、对科目余额不一致的需要加以分析，若确实属于不一致的科目，则对其加以纪录，以便备查，反之则必须加以冲销或调整。 （3）查询方法: 事务代码:SE16 输入表名称:GLPCA 选择“设置》清单格式》选择字段”，可根据需要选择字段，其中公司代码、凭证类型、业务范围、利润中心、凭证号、记帐日期、用户名必选， 输入公司代码、利润中心区域、记帐日期。点击“执行”。 可将表格导出，保存在EXECL表中，删去利润中心为LXJT-DUMMY，用利润中心字段-业务范围字段，得到的数据若为10000的倍数，则该张凭证FI和PCA的对应无误。若不是，则需要冲销修改凭证。 3、检查所有调整后的科目余额是否一致-FI 再次运行总帐中的检查计算的功能。 4、分析成本中心报告，有问题及时调整。 察看成本中心报表，发现问题及时调整 路径： 操作详见成本中心会计教材 月底结帐 （一）、税项处理-增值税 基本原则:通过内部银行收取各个事业部的应交税金-增值税（事业部应交税金余额为负时收取，余额为正时不收，公司会按照规定的内部银行存款利率给与事业部利息补偿）,同时增加公司户的内部银行；通过公司户对外支付应交税金,同时减少公司户的银行存款。 通过外部银行支付各个事业部的应交税金-营业税。 流程图(对内): 如上图，联想涉及增值税的业务包含4个方面的内容，分别对应于不同的科目，假设本月1010001部门（利润中心10101）发生如下业务： 发生业务-FI中操作 销售一批产品，销项税20000元 分录如下： 科目 BA PC 金额 借：客户 0101 10101 137647.06 贷：销项税 空 DUMMY 20000.00 收入 0101 10101 117647.06 购入一批材料，进项税12000元 科目 BA PC 金额 借：供应商 0101 DUMMY 70588.24 进项税 空 DUMMY 12000.00 贷：银行存款 0101 10101 82588.24 通过海关购入一批材料，进项税5000元 科目 BA PC 金额 借：增值税-关税进项 0101 10101 5000.00 贷：海关 0101 10101 5000.00 领用固定资产，转出进项税1000元 科目 BA PC 金额 借：固定资产 0101 10101 1000.00 贷：进项税额转出 0101 10101 1000.00 经过以上操作后，10101利润中心帐务如下：（为与新系统一致，不用借贷，只用正负表示） 科目 FI：0101 FI：空 PCA：10101 PCA：DUMMY 进项税 12000 12000 销项税 -20000 -20000 关税进项税 5000 5000 进项税额转出 -1000 -1000 合计 4000 4000 BA调整，FI中操作 调整凭证：（进项） 科目 BA PC 金额 借：应交税金调整 0101 10101 12000.00 贷：应交税金调整 空 DUMMY 12000.00 调整凭证：（销项） 科目 BA PC 金额 借：应交税金调整 空 DUMMY 20000.00 贷：应交税金调整 0101 10101 20000.00 经过以上操作后，10101利润中心帐务如下 科目 FI：0101 FI：空 PCA：10101 PCA：DUMMY 进项税 12000 12000 销项税 -20000 -20000 应交税金调整 -8000 8000 -8000 8000 关税进