[管理学]第三章 账务处理与总账系统.pptVIP

　　第三章　　 账务处理和总账系统 本章主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证的日常处理 第六节 账簿、报表管理 第七节 期末处理 会计基础知识回顾 会计核算方法体系 会计核算工作程序 第一节 账务处理概述 账务系统的基本功能是将会计原始凭证经过一定的数据处理过程形成会计账簿。 无论是手工计算机会计，都必须完成这一基本功能。 一、账务处理手工处理方式 在手工条件下，会计核算方法相互联系、紧密结合完成账务处理。 针对不同规模、不同业务量和业务属性的企业，可以采取不同的会计核算组织程序，也称账务处理程序—— 记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序…… 二、 账务处理的基本过程 账务处理是会计核算的关键内容，是完成从凭证输入到账表输出的基本过程。 包含数据的采集、加工存储和信息的报告输出。 图例如下： 1．数据采集——会计核算的对象 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。 载体——原始凭证。 2、数据加工与存储——会计核算过程 将原始凭证按照设置的会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、并审核，然后进行分类、计算、汇总，将结果保存在各类账簿中。 ——记账凭证、账簿 3、报告信息——会计信息输出 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 第二节 账务处理的流程分析 1、手工环境下账务处理的流程分析 2、手工环境下账务处理流程的缺陷 3、IT环境下账务处理的流程分析 思考 手工环境下，账务处理程序有哪些？ 为何要划分不同的账务处理程序？ 一、手工账务处理流程 二、手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 三、IT环境下账务处理的流程分析 第三节 总账系统定义、目标和功能 总账系统的定义 总账系统的特点 总账系统的目标 总账系统的功能设计 一、定义及内容 总账子系统，也叫账务处理子系统，该系统完成会计循环的主要工作。 工作内容： （1）根据各种日常活动产生的原始凭证，填制记账凭证； （2）然后对记账凭证进行审核、记账等； （3）提供明细账、总账、日记账、余额表等的查询； （4）期末完成结账。 二、总帐子系统特点 三、总账子系统的设计目标 及时、准确、全面地采集和输入会计凭证 。 高效、正确完成记账等数据处理过程 。 随时输出某个时期内任意科目发生的所有业务，输出各种账、证、表 。 建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。 第四节 总账系统的初始设置 1、总账参数设置 2、基础资料设置 3、初始数据录入 1、总账系统参数设置步骤 总账——系统参数设置练习 深圳绿色原野公司的总账参数如下： 1．深圳绿色原野公司：“股份制企业会计科目”； 2. 企业启用往来业务核销功能且往来科目必须录入业 务编号; 3、企业财务采用账结法，结账要求损益类科目余额为零； 4、凭证过账前必须进行审核； 5．现金银行存款赤字报警； 6．新增凭证自动填补断号； 7．银行存款科目必须录入结算方式和结算号； 2、总账系统基础资料的设置 增加公共基础资料： 科目、币别、凭证字、计量单位 增加核算项目： 部门、职员、客户 2、总账基础数据——会计科目 总账基础资料——客户设置 3、期初余额录入 总账系统科目初始数据录入注意： 白色：可以直接录入金额 黄色：有下级科目，不可以录入 数量金额科目：需要录入数量 外币业务科目：分币别录入余额 辅助核算的科目：在核算项目处录入余额，后面带“√” 损益类科目：如年中启用，需要录入累计发生额 总账——初始化科目余额平衡公式 综合本位币的期初余额借方=综合本位币期初余额贷方 综合本位币的本年累计借方=综合本位币本年累计贷方 第五节 凭证的日常处理 录入、审核、查询、修改…. 思考问题 二、凭证录入的控制机制 1、凭证类型和凭证号。 凭证类型由用户根据业务选择（收、付、转、记）。 凭证号自动加1，一般是分类编号。 2、凭证日期。 一般为公立日期，应该随凭证号递增而递增等。 （1）必须是系统已存在的科目，否则需要先增加科目。 （2）会计科目必须是明细科目，上级科目不能用。 （1）一张凭证上至少有借方金额和贷方金额，均不能为0. （2）金额可以为负数，显示为红字。 （3）每张凭证必须借贷金额平衡。 F4新增凭证 F7 调用备选代码 F12 保存 Shift+F12 还原 .. 携带上条摘要 例如：职工个人