财政学第九章_税收基本理论教材教学课件.pptVIP

第十章 税收基本理论;;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;;第一节 税收概述;4、其他税;;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第一节 税收概述;第二节 税收原则;;;;;;;;;;;;;;;;;;第三节 税收负担;一、税收负担的含义 概念： 简称“税负”，指因国家课税相应地减少经济主体可支配收入的数量而使其遭受的经济利益损失。;二、税收负担的分类;;;;;;拉弗曲线;;（三）缺陷 1、拉弗曲线理论在理论上缺乏科学性。 2、拉弗曲线理论与经济实践也有相悖的地方。 3、拉弗曲线理论本身还存在一个没有解决的问题――最佳税率的确定。 ;第四节 税负转嫁与归宿;引言;; 二、税负转嫁的方式 （一）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。纳税人通过提高商品或生产要素的价格，将税收负担向前转嫁给商品或生产要素的购买者或消费者的一种税负转嫁形式。 ;;（三）混转：也称“散转”。即一种商品的税负通过提高向前转嫁一部分，又通过向生产要素的供应者压低进价向后转嫁一部分。 ; （四）消转：也称“税收的转化”。即纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术，提高劳动生产率，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税之前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。 ; （五）税收资本化：也称“资本还原”。即生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。;;第五节 税收效应;一、税收效应的含义 （一）税收效应的概念 是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映。或者理解为政府课税对社会经济生活的影响。; （二）税收效应的分类 1.税收效应按纳税人的不同，或说按主体不同可将其分为税收的生产者效应、消费者效应、投资者效应、劳动力供给者效应等。 ;2.税收效应按纳税人行为改变方式的不同，可分为收入效应和替代效应。 （1）收入效应是指因政府课税而相应地减少了企业和个人的可支配收入。 （2）替代效应是指因政府征税上的差别，影响了商品和生产要素的相对价格，从而引起纳税人选择某种经济行为来替代另一种经济行为的现象。;二、税收对消费的影响 税收对纳税人消费行为的影响，表现为替代效应和收入效应。 （一）税收对消费具有收入效应 （二）税收对消费具有替代效应 ;第一节 税收的经济效应;第一节 税收的经济效应;第一节 税收的经济效应;第一节 税收的经济效应;税收对消费的收入效应;税收对消费的替代效应;税收对生产的收入效应;税收对生产的替代效应;拉弗曲线