第二章新增2010财经法规江苏省.pptVIP

第二节 现金管理  一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》） （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （7）结算起点（1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 个人均可+出差+结算起点1000元以下（零星支出） ※※结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案 ※※零星支出不包括收购农副产品及差旅费 二、现金使用的限额 1.库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。2.限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。 三、现金收支的基本要求 1-5 现金的坐支　　《条例》及其实施细则规定，开户单位支付现金可以从本单位的限额库存中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。 白条抵库 不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款  现金的“八不准” 不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套用现金，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 四、建立健全现金核算与内部控制制度 （一）建立单位货币资金内部控制制度 （二）加强货币资金业务岗位管理 （三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 （二）商业汇票的出票（10新增） 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。 （三）商业汇票的承兑 商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。　　商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。 （四）商业汇票的付款 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起l0 日内。 （五）商业汇票的背书 1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：　　（1）被背书人名称；　　（2）背书人签章。　　未记载上述事项之一的，背书无效。 2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让（丧失流通性）。其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。 3.将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。 （六）商业汇票的保证 1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。 四、信用卡 （一）信用卡的概念和种类信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。　　按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。　　1.贷记卡——先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。　　2.准贷记卡——持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。　　准贷记卡存款有息，在规定的有限信用额度内透支消费、取现，收取一定的利息，但不存在一定的免息还款期。  【例题·多选题】下列银行卡中，属于信用卡的有（AD　）。　　A.贷记卡　　B.转账卡　　C.专用卡　　D.准贷记卡 （二）信用卡的申领与销户 1.单位卡（1）申领　　必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。　　单位卡可以申领若干张。（2）使用（存现、提现均不可）　　单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。（3）销户　　销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。 2.个人卡 　　（1）申领　　凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不超过两张。　　（2）销户　　持卡人在还清全部交易