第二章_增值税会计教材教学课件.ppt

第二章 增值税会计;本讲主要内容;一 、会计账表的设置;“应交税费——应交增值税”下设三级明细科目;续;续;续;续;“应交税费——未交增值税”账户;增值税会计账表的设置;解答：A ??“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。故A选项符合题意。;2.下列经济业务发生后,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是 （???? ）。 ??A一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利 ??B一般纳税企业将自产产品用于基建工程 ??C一般纳税企业因管理不善,造成库存产品变质 ??D一般纳税企业外购固定资产,取得普通发票一张 ;解答：C ??“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”专栏, 记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。故C选项符合题意。;二、销项税额的会计处理;1、直接收款方式（一般销售方式下）;会计分录为： 借：银行存款（应收票据、应收账款）等 根据销售结算凭证和银行存款进单 贷： 主营业务收入 按实际销售额