[财会考试]超强超详细财管和会计实用公式.docVIP

第十章：所有者权益（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）一、 实收资本1、接受现金资本投入贷：实收资本　　　　　　　　（占注册资本份额）资本公积　　　　　　　　　　（差额）2、接受非现金资本投入（按投资各方确认价值入账）借：固定资产??????????????????（净值）库存商品贷：实收资本　　　　　　（占注册资本份额）资本公积　　　　　　　　（差额）3、接受外币资本投入1）合同中约定汇率的贷：实收资本　　　　　　　　　（合同汇率）资本公积—外币资本折算差额　（差额，或借方）（2）合同中没有约定汇率的贷：实收资本4、中外合作企业归还投资的?借：已归还投资5、股份有限公司股本借：银行存款?????????????????????（实收金额）贷：股本???????????????????????（面值总额）6、可转换公司债券转为股本的—债券溢价　　　　　（未摊销部分）—应计利息　　　　　（已计提部分）贷：股本　　　　　　　　（股票面值X转换股数）资本公积—股本溢价　　　　　　（差额）7、资（股）本变动的核算1） 借：银行存款　　　　　　　　　　（投入金额）贷：实收资本　　　　　　　（按比例确认的资本）资本公积—资本溢价　　　　　（差额）（2） 借：资本公积贷：实收资本（或股本）（3） 借：盈余公积贷：实收资本（或股本）（4） 借：利润分配—转作股本的普通股股利贷：股本（5） 减　资借：实收资本（或股本）贷：银行存款②、收购本企业股票减资的付款面值????借：?股?本?????????　　（面值）盈余公积利润分配—未分配利润贷：银行存款　　　（实际付款额）付款面值????借：股本???　　　　（股票面值）资本公积　　　　（差额）二、 资本公积（只能用作转增资本）（明细科目有：资本（或股本）溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积）（一）资本（或股本）溢价1、 借：银行存款贷：实收资本　　　　　　　　　（所占份额）资本公积—资本溢价　　　　　（差额）2、 借：银行存款贷：股本　　　　　　　　　　（股票面值X股份）（二）接受捐赠资产1、 国内企业：??借：银行存款外商企业：??借：银行存款资本公积—接受现金捐赠　（差额）2、 （1）接受捐赠时（不可转增资本）借：固定资产??????????????????????????（净值）无形资产??????????????????????????（净值）库存商品贷：资本公积—接受捐赠非现金资产准备　（差额）递延税款　　　　　　　（未来应交所得税）（2）处置时（可转增资本）贷：资本公积—其他资本公积借：递延税款贷：应交税金—应交所得税（三）股权投资准备借：长期股权投资—股票投资（股权投资准备）贷：资本公积—股权投资准备出售或转让所持股权时：借：资本公积—股权投资准备贷：资本公积—其他资本公积（四）拨款转入借：专项应付款贷：资本公积—拨款转入（五）外币资本折算差额借：银行存款　　　　　　　　　（外币Ｘ当日汇率）贷：实收资本　　　　　　　　　（外币Ｘ合同汇率）资本公积—外币资本折算差额　（差额，或借方）（六）其他资本公积１、 形成其他资本公积借：相关科目贷：资本公积—其他资本公积２、 资本公积准备转入借：资本公积—接受捐赠非现金资产准备—股权投资准备贷：资本公积—其他资本公积３、 获赦免的债务借：应付账款其他应付款短期借款长期借款贷：资本公积—其他资本公积三、 留存收益（一）提取各项盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积—提取法定公益金贷：盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积—法定公益金（二）留存收益的使用或减少１、 弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配—其他转入借：利润分配—其他转入?贷：利润分配—未分配利润借：盈余公积贷：股本资本公积—股本溢价　　　（差额）３、 分配现金股利或利润借；盈余公积贷：应付股利４、 将法定公益金用于集体福利设施支出借：盈余公积—法定盈余公积贷：盈余公积—任意盈余公积５、 未分配利润减少当年发生亏损时，利润结转借：利润分配—未分配利润贷：本年利润第十一章：收入和利润一、 销售商品的收入（一）一般销售情况1、不符合收入确认条件，但商品已经发出的贷：库存商品借：应收账款—应收销项税款贷：应交税金—应交增值税（销项税额）确认收入时借：应收账款—XX企业借：主营业务成本