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金融企业会计试题(B) 一、2010年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务： （1）2010年9月6日，友谊宾馆要求部分提前支取两年期定期存款100000元，该存款于2010年6月25日存入，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 （2）2010年9月8日，恒信有限责任公司来行要求支取于2009年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 （3）2010年9月13日，天龙集团签发转帐支票存入两年期定期存款200 000元。 （4）2010年9月22日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款年利率为2.5%。 要求：根据上述经济业务，编制会计业务。 二、某支行的开户人陈畅2010年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2010年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈畅于上月底未计息积数为326000元。2010年12月储户陈畅的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （1）2010年12月5日，存入现金2500元； （2）2010年12月18日，支取现金3000元； （3）2010年12月19日，支取现金1000元； （4）2010年12月20日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转帐； （5）2010年12月27日，储户陈畅来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈畅存款帐户的利息，并作利息转帐的帐务处理。 三、资料： （1）7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为400000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.6%）。 （2）7月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。 （3）7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款帐户只有100000元。 （4）7月21日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60000元。 （5）7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司帐户内扣回。 要求：根据上述经济业务，编制会计业务。 四、资料：甲银行年初“贷款损失准备”帐户余额为950000元；1月份经报批准核销服装厂的呆帐贷款650000元；1月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的帐面价值低于其预计未来现金流量现值870000元；5月份又收回原已核销的服装厂的呆帐贷款200000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 五、根据上述经济业务，编制会计业务。汇价表如下： 外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价 US$美元 100 666 668 665 HK$港币 100 84 86 82 1、4月8日，客户林南持HK$10000港元现钞，要求兑换人民币。 2、4月8日，某驻华使馆外交官因回国述职，经批准从“活期外汇存款——驻华某机构”美元户支款兑取美元现钞60000美元携带出境。 3、收到国外某代理行贷方报单200000美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所帐户。 4、某企业收到美元现钞10000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。 金融企业会计试题答案(B) 一、（1）借：吸收存款—定期存款—友谊 200000 利息支出 132.8 贷：吸收存款—活期存款—友谊 200132.8 借：吸收存款—活期存款—友谊 200132.8 贷：吸收存款—定期存款—友谊 120000 库存现金 80132.8 （2）借：吸收存款—定期存款—恒信 100000 利息支出 2378 贷：吸收存款—活期存款—恒信 102378 （3）借：吸收存款—活期存款—天龙 200000 贷：吸收存款—定期存款—天龙 200000 （4）借：吸收存款—定期存款—丽江 50000 利息支出