【2018年最新整理】第一章税务管理导论.pptVIP

《税务管理》 税务管理实务 南京大学金陵学院 为何要征税？税收的用途？税制、税种的设置？ 如何交税？→企业 如何征税？→税务机关 （1）国税系统征收范围：①增值税②消费税③进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税④铁道系统、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城建税⑤央企所得税（2002年高新企业所得税；目前按流转税归属划分）⑥地方银行、外资银行 ，非银行金融机构所得税⑦海洋石油企业所得税、资源税⑧证券交易税（由印花税代替）⑨境内外企、外商投资增值税、消费税、所得税⑩出口退税管理⑾集贸市场和个体户增值税、消费税⑿中央税的滞补罚收入⒀按中央税、中央地方共享税附征的教附中归中央的部分⒁个税中的利息税⒂车辆购置税。 （2）地税征收范围：①营业税②个税③土地增值税④城建税⑤车船税⑥房产税⑦屠宰税⑧资源税⑨城镇土地使用税⑩固投税（暂停）⑾地方企业所得税⑿印花税⒀筵席税⒁地方税的滞补罚收入⒂按地方营业税附征的教附，以上不含明确由国税征收的地方税部分。 经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（申报可延期，但税要预缴） 2.纳税评估的工作内容：设立评估指标及预警值，综合运用各类对比分析方法筛选评估对象，对选出的异常情况深入分析并作出定性定量的判断，发现的问题采取税务约谈，调查核实，处理处罚，提出管理建议，移交稽查部门查处。 3.纳税评估的指标：通用分析指标、特定分析指标 通用分析指标含：收入类评估分析指标，成本类评估分析指标，费用类评估分析指标，利润类评估分析指标，资产类评估分析指标。 特定分析指标：是据各具体税种及其相关因素所运用的各种指标 （1）有下列情形之一的核定应纳税额： ①依法不设账的②应设未设账的③擅自销账拒不提供纳税资料的④设账混乱的⑤未按期申报、限期申报仍不申报的⑥申报依据偏低无正当理由的。 （2）关联企业纳税调整 与关联企业业务往来时应按与独立企业往来收款或支付费用，不按独立企业收款或支付费用而减少应税收入或所得的，税务机关有权调整。 （3）责令缴纳 对未按规定办理税务登记而从事生产经营的、临时经营的纳税人，由税务核定应纳税额，责令缴纳，不缴的可扣押价值相当于税款的商品、货物，扣押后缴纳的立即解除扣押并归还，仍不缴纳的经县以上税务局长批准，拍卖所扣押商品，抵缴税款。 未取得营业执照的除工商依法处理外，税务核定应纳税额，责令缴纳。 （4）责令提供担保 税务机关有根据认为纳税人有逃税行为的，可在规定纳税期前责令缴纳，发现有纳税人明显转移、隐匿应税商品、货物、其他财产的可责令提供担保。 （5）税收保全 税务责令提供担保而拒绝提供或无力提供担保的，经县以上税务局长批准可采取下列保全措施：①书面通知其开户行冻结金额相当于税款的存款②扣押查封其价值相当于税款的货物、商品、其他财产。 在规定期限内纳税的，立即解除税收保全，期满仍未纳税的经县以上税务局长批准，书面通知其开户行从冻结的存款中扣缴或拍卖、变卖所扣商品、货物抵税。 个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在保全范围内。不含：机动车、金银饰品、古玩字画、豪宅或一处以外住房。单价5000以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 （6）强制执行 纳税人、扣缴义务人未按期纳税，担保人未按期缴纳所担保税款、责令缴纳，逾期未缴经县以上税务局长批准，可采取强制执行：①书面通知其开户行从存款中扣缴②扣押查封拍卖价值相当于税款的商品、货物以拍卖所得抵税，强制执行时同时对滞纳金强制执行。 （7）阻止出境 欠税纳税人或法人代表在出境前未结清税款、滞纳金或未提供担保的，可通知出入境管理机关阻止其出境。/(1) （1）检查账、证、表、其他资料 （2）到生产经营场所、货物存放地检查 （3）责成纳税人、扣缴义务人提供纳税、代扣代缴、代收代缴有关文件证明。 （4）询问纳税人、扣缴义务人 （5）到车站、码头、机场、邮局及分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物其他财产的单据、凭证有关资料。 （6）经县以上税务局长批准、凭检查存款账户许可证明核查银行存款 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 (6)按时缴纳税款的义务。 (7)代扣、代收税款的义务。 (8)依法接受检查的义务。 (9)及时提供信息的义务。 (10)报告其他涉税信息的义务。 2.税务机关的义务 (1)宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务； (2)为