2010年全国粮食会计决算编制说明.DOC

附件4 2012年度全省粮食行业情况补充调查表编制说明 一、企业经营状况调查表 （一）基本内容 本表主要反映国有及国有控股粮食企业年末企业借款和年末库存粮油值、代储粮食数量以及本年粮油收购资金筹集和使用、企业享受税收减免等情况。本表由企业按照有关账薄、合同、资料等据实填列。 （二）主要指标的填报方法 1.代储粮食数量：反映企业依托自身优势开展合作经营、受托储存、受托经营等业务形成的非本企业权属的粮食库存数量。按粮权所有者区分央企、外资、民营等。 2.收购情况：反映粮食企业本年开展政策性粮食、商品粮的收购业务情况。区分收购粮食的性质、收购经营方式以及收购资金的使用情况。 “有自由粮权的粮食收购数量”项目：反映企业出资直接收购和委托其他单位或个人代为收购的粮油数量。直接收购指由本企业直接从农民手中收购的或从其他单位购入的粮油数量（不包括本企业委托其他单位或个人间接收购的粮油数量）。委托其他企业收购指由本企业委托其他单位或个人，为本企业代购的粮油数量。 “受托经营粮油的收购量”项目：反映本企业接受其他单位或个人委托，代收购，粮权归对方的粮油数量。区分接受外资企业委托、接受中央企业委托，以及接受地方加工转化企业委托。 “企业自筹收购资金”项目：反映企业通过非银行贷款取得的用于粮油收购的资金，包括企业自有资金、职工集资、私募资金、拆借款项等。 3.本年税收减免情况：由本年度享有增值税、营业税、所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税税收减、免、退等税收优惠政策的粮食企业据实填列。已减免或退缴税额：反映企业实际已减免的本年应缴纳税额或税务部门实际已退缴的本年税额。退缴的以前年度税额不在本指标填列。 （三）表内、表间关系 1栏=2栏+3栏+4栏；2行≥3行；2行≥4行；5行≥6行；7行≥8行；11行≥12行+24行；12行=13行+14行+16行+19行+23行；24行=25行+26行+27行+29行+33行；34行≥35行至37行之和；39行=40行+52行；40行=41行+42行+44行+47行+51行；52行=53行+54行+55行+57行+61行；62行=63行至68行之和；69行=70行+71行+72行；75行=76行+77行；78行=79行+80行；82行=83行+84行；85行=86行至88行之和；91行≥92行+93行+95行；96行≥97行至99行之和；11行=资产负债表67行；34行=资产负债表94行。 二、地方国有粮食企业经营情况分析表 （一）基本内容 本表由国有和国有控股粮食企业采用盈亏平衡分析法，按照业务属性，区分政策性粮油、非政策性粮油，以及投资、土地置换等业务的收入、变动成本和固定成本进行分析填列。 （二）主要指标的填报方法 1.粮油销售收入： （1）“代轮换中央储备粮油收入、成本”项目：指承储中央储备粮油的企业按照有关轮换计划文件，代轮换形成的销售收入和销售成本。 （2）“地方储备粮油销售收入、成本” 项目：指承储地方储备粮油的企业按照地方政府指令性销售计划，销售地方储备粮油形成的销售收入和销售成本。 （3）“地方储备粮油轮换收入、成本” 项目：反映承储地方储备粮油的企业按照地方政府有关轮换计划文件，轮换地方储备粮油形成的销售收入和销售成本。 （4）“其他政策性粮油销售收入、成本” 项目：反映企业按照国家或地方政府的有关指令性文件，销售国家临时存储粮油、最低收购价粮食、政府救灾救济粮油、军队供应粮油、供应贫困农民返销粮和水库移民口粮等其他政策性粮油形成的销售收入和销售成本。 （5）“商品粮油销售收入、成本” 项目：反映企业销售自主经营的商品粮油和通过购销方式（开本单位收购、销售发票）受托经营商品粮油形成的销售收入和销售成本。 2.“粮油收购、存储业务” 项目：反映企业按照政府指令性计划收购、存储政策性粮油的数量、补贴收入和成本情况；以及企业开展自主经营购入待销售的商品粮油数量和费用支出情况。 3.“其他业务”项目：反映国有粮食企业除粮油主营业务之外开展的代购代销代储、资产租赁以及房地产开发、物流等多种经营的业务收入和成本情况。 4.“变动费用”项目：反映的是企业开展业务，与业务量成正比且直接相关的费用开支。 5.“固定费用”项目：反映的是企业无论有无开展经营，维持企业正常运转而必须支出的最低费用和成本。 （三）表内、表间关系 6栏=7栏+8栏+9栏+10栏+11栏+12栏；13栏=2栏-3栏-4栏+5栏-6栏；58行第2-13列= 2-13列（1行+32行+41行+46行+51行+57行）； 59列第1行=59列（4行+6行+8行+10行+12行）；60行=（58行12列）-（59行1列）=利润表43行1列；2列（1行+32行41行）=利润表1行1列；3列（1行+32行41行）=利润表8行1列；58行5列=财