《税收筹划》课件 企业所得税的筹划.pptVIP

企业所得税的筹划 一、纳税人的税收筹划 1、国内企业纳税义务筹划 （1）企业分立、减轻税负 分立降低适用的税率， （2）捐赠利润收益，减轻税负 （3）规范租赁合同，防范税收风险 2、外资企业纳税义务筹划 （1）避免成为居民纳税人 （2）所得来源地的筹划 二、收入总额的税收筹划 1、收入总额最小化的筹划 （1）销货时点的推延 （2）分期付款销货 （3）长期工程收入 （4）设法增加免税收入 （5）投资收益核算 尽量采用成本法核算、权益法 （6）关联企业通过转移定价调节利润 三、企业成本费用的筹划 1、利用资产处理进行筹划 （1）流动资产选择合理的计价方法 （2）固定资产 尽量扩大固定资产原值、加速折旧 （3）无形资产 、递延资产 扩大价值、加速摊销 固定资产折旧方法的合理选择 对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 2、扣除项目的筹划 （1）借款利息支出 尽量向金融机构借，取得合法凭证 （2)工资支出 （3）公益、救济性捐赠支出 尽量现金捐赠，实物捐赠还要作销售处理 （4）业务招待费 取得合法凭证 （5)固定资产租赁费 合理分配跨期间费用，尽量经营租赁 （6）尽量计提坏帐准备金 （7）商品盘损筹划 建立健全会计制度、委托会计师监盘签证、合法报告备案 （8）佣金 慎选支付方式、订立佣金契约、办理代扣代缴、取得合法凭证 （9）支付给总机构的管理费 取得合法凭证，非居民企业 （10）广告费支出 广告费与业务宣传费 (10)新产品、新技术、新工艺研究开发费用 技术先立项、向税务机关申请 （11)技术改造设备投资 四、亏损弥补的筹划 五、境外所得已纳税额扣除的筹划 税收饶让抵免、选择抵扣方法 五、税收优惠的筹划 1、减免税期的筹划 2、再投资退税的筹划 3、投资抵免筹划 六、税收缴纳的筹划 预缴中少缴税款 The end,thank you! * * *